2025 부동산 세금의 생각지도

부동산 양도세 · 취득세 · 증여세 · 상속세 · 종부세 · 부가세 · 종소세 · 가족법인

박남석 지음

좋은땅 2025년 04월 10일 출간 국내도서 : 2025년 03월 20일 출간

작품소개

책소개

이 책에는 부동산 세금에 대한 생각지도 못한 생각지도가 있다. 그 생각지도에는 부동산 세금에 대한 실수와 위험을 줄이고 절세라는 목적지에 올바르고 안전하게 도착할 수 있는 이정표가 제시되어 있다.
부동산 세금에 대한 생각지도는 부동산에 대한 양도소득세, 취득세, 증여세, 상속세, 종합부동산세, 부가가치세, 소득세, 가족법인과 법인세에 대한 내용을 담고 있다. 그리고 주택, 조합원입주권, 분양권, 업무용 부동산, 토지 등 부동산의 종류별로 구분하여 관련된 세금을 살펴보고 있다. 이 책 한 권으로 부동산 세금에 대한 사용설명서가 될 수 있도록 내용을 구성하였다.
이 책이 독자들의 경제적 자유와 풍요로운 삶을 성취하는 데 조금이나마 도움이 되었으면 하는 바람을 가져 본다.

목차

프롤로그 005

PART 1 부동산 양도와 양도소득세

제1장 양도소득세에 대하여 019
제1절 양도소득세의 개요 020
제2절 과세대상 자산 및 계산구조 025
제3절 양도차익의 산정 031
제4절 양도가액 및 필요경비의 범위 037
제5절 취득가액 041
제6절 자본적지출액 등 및 양도비 052
제7절 취득당시 실지거래가액을 알 수 없는 경우 필요경비 059
제8절 부담부증여 등 특수한 양도차익의 산정 067
제9절 양도시기 또는 취득시기 076
제10절 장기보유특별공제 086
제11절 배우자 등으로부터 증여받은 자산의 이월과세 100
제12절 양도소득의 부당행위계산 부인 107
제13절 세율 및 신고·납부 111

제2장 주택과 양도소득세
제1절 주택·조합원입주권·분양권 관련 비과세 개요 122
제2절 1세대 1주택 비과세 125
제3절 1세대 2주택 비과세 특례 168
제4절 1세대 3주택 비과세 특례 204
제5절 1세대 1주택 과세 208
[참고] 다주택 중과세 212

제3장 재개발·재건축과 양도소득세 215
제1절 재개발·재건축사업의 개요 216
제2절 재개발·재건축 관련 비과세 개요 223
제3절 조합원입주권 양도와 비과세 특례 225
제4절 재개발·재건축사업과 관련된 주택의 양도와 비과세 특례 233
제5절 조합원입주권 양도와 과세 256
제6절 재개발·재건축 완성주택의 양도와 과세 274

제4장 분양권과 양도소득세 287
제1절 분양권의 개요 288
제2절 주택과 분양권을 소유한 경우 비과세 특례 292

제5장 조세특례제한법의 감면 및 과세특례주택 299
제1절 임대주택에 대한 감면 및 과세특례 300
제2절 미분양주택에 대한 감면 및 과세특례 305
제3절 신축주택 등에 대한 감면 및 과세특례 309
제4절 농어촌주택 취득자에 대한 과세특례 313
제5절 인구감소지역 및 수도권 밖 준공후미분양주택 취득자에 대한 과세특례 315

제6장 토지와 양도소득세 319
제1절 비사업용토지 320
제2절 자경농지 감면 331


PART 2 부동산의 취득과 취득세

제7장 취득세에 대하여 339
제1절 취득세의 개요 340
제2절 과세표준 343
제3절 세율 351
제4절 신고·납부 353

제8장 주택의 취득과 취득세 357
제1절 1세대 1주택 358
제2절 취득 시 중과에서 제외되는 주택 366
제3절 주택 수의 산정에서 제외되는 주택 371
제4절 주택 수와 취득세의 세율 376
제5절 주택의 증여·상속·신축과 취득세 380


PART 3 부동산의 무상이전과 증여세 및 상속세

제9장 부동산의 무상이전과 증여세 389
제1절 증여세의 개요 및 계산구조 390
제2절 증여세 과세가액 396
제3절 증여재산공제 402
제4절 세율 및 신고·납부 408
제5절 재산취득자금 등의 증여 추정 412
제6절 주택취득자금조달 및 입주계획서 415
제7절 가족 간 차입거래와 증여 419
제8절 가족 간 부동산거래와 증여 427
제9절 상속·증여재산의 평가 430

제10장 부동산의 무상이전과 상속세 445
제1절 상속세의 개요 및 계산구조 446
제2절 상속세 과세가액 455
제3절 공과금·장례비용·채무 461
제4절 사전증여재산 464
제5절 상속공제 468
제6절 세율 및 신고·납부 474


PART 4 부동산의 보유와 보유세

제11장 재산세 481
제1절 재산세의 개요 482
제2절 재산세와 종합부동산세의 관계 487

제12장 주택의 보유와 종합부동산세 491
제1절 종합부동산세의 개요 492
제2절 합산배제주택과 합산배제 신고 506


PART 5 부동산과 부가가치세

제13장 부가가치세에 대하여 519
제1절 부가가치세의 개요 520
제2절 재화 또는 용역의 공급 526
제3절 사업자의 유형과 부가가치세 계산구조 535
제4절 매출세액과 세금계산서 발급 542
제5절 세금계산서 발급시기와 재화·용역의 공급시기 553
제6절 매입세액공제 563

제14장 부동산의 취득·임대·양도와 부가가치세 575
제1절 부동산의 취득·임대와 부가가치세 576
제2절 부동산의 양도와 부가가치세 580


PART 6 부동산과 소득세

제15장 소득세에 대하여 585
제1절 소득세의 개요 및 계산구조 586
제2절 사업소득금액의 계산 590
제3절 소득공제 및 세율 601
제4절 세액공제 및 신고·납부 605
제5절 부동산매매업자에 대하여 611

제16장 주택임대사업자에 대하여 617
제1절 주택임대사업자와 소득세 618
제2절 주택임대사업자와 민간임대주택에 관한 특별법 637
제3절 주택임대사업자에게 적용되는 세법규정 641
제4절 주택임대사업자와 건강보험 647


PART 7 부동산 관련 가족법인

제17장 가족법인에 대하여 653
제1절 개인사업자와 법인사업자 654
제2절 가족법인의 설립절차 658
제3절 가족법인의 부동산 취득·보유·양도 관련 세금 664

제18장 가족법인과 법인세 675
제1절 법인세의 개요 676
제2절 익금항목 및 익금불산입항목 691
제3절 손금항목 및 손금불산입항목 697


[별첨 1] 일자별 부동산대책 주요 내용 요약 719
[별첨 2] 세목별 세율표 723

출판사 서평

- 부동산 세금의 A부터 Z까지, 실무 중심 해설서
- 복잡한 세법을 쉽게 풀어낸 실전 가이드

부동산 세금은 단순한 법률 조항이 아닌, 재산을 지키고 효율적으로 운용하기 위한 중요한 요소입니다. 하지만 복잡한 세법과 자주 바뀌는 규정으로 인해 많은 사람이 혼란을 겪고 있습니다. ‘2025 부동산 세금의 생각지도’는 이러한 어려움을 해결하기 위해 기획된 책으로, 부동산 세금의 전반적인 개념부터 실무에서 필요한 핵심 사항까지 깊이 있게 다룹니다.

이 책은 양도소득세, 취득세, 증여세, 상속세, 종합부동산세, 부가가치세, 소득세, 법인세 등 부동산과 관련된 모든 세금을 체계적으로 정리하고 있으며, 주택, 토지, 조합원입주권, 분양권, 업무용 부동산 등 다양한 유형의 부동산에 따라 적용되는 세법도 구체적으로 설명합니다.

저자인 박남석 세무사는 국민대학교에서 경영학을 전공하고, 성균관대학교 대학원에서 세무회계 석사 과정을 수료한 세무 전문가로, 다년간의 실무 경험과 강의 활동을 통해 부동산 세금의 실제 사례와 절세 전략을 연구해 왔습니다. 저자는 강의 경험과 실무 노하우를 바탕으로 초보자도 쉽게 이해할 수 있도록 이 책을 구성했습니다.

부동산 세금은 복잡하지만, 제대로 이해하면 절세와 재테크의 강력한 도구가 될 수 있습니다. ‘2025 부동산 세금의 생각지도’는 독자들이 실수를 줄이고, 올바른 세금 전략을 세울 수 있도록 돕는 필독서가 될 것입니다. 이 책과 함께 부동산 세금의 복잡한 미로를 헤쳐 나가 보세요!

작가정보

저자(글) 박남석

국민대학교에서 경영학을 전공하고 성균관대학교 대학원에서 세무회계 석사학위를 수료하였다.
박남석세무회계사사무소 대표세무사로서 실무 및 강의뿐만 아니라 재능기부 활동도 하고 있다.
열린사이버대학교, 종로고시학원 천호, 종로고시학원 청량리, 광진구청 등에서 부동산 관련 세법을 강의하였으며, 성동세무서 민원실 상담위원 및 나눔세무사로 활동하였다. 현재는 강동세무서 영세납세자지원단 상담위원, 서울시 마을세무사로 재능기부 활동을 하고 있다.