약국 세무관리

성광호 , 하행수 , 조성식 , 민병걸 세무사 지음

작가와 2024년 09월 05일 출간

작품소개

책소개

약국의 사업자등록증, 단독개원과 공동개원, 양수도, 직원관리, 세무관리, 사후 검증과 세무조사, 상속세 및 증여세에 대한 내용입니다. 약국세무관리의 정석!

목차

1. 약국 개원
• 개국하려고 대출을 받으려고 하는데 은행에서 사업자등록증을 요구하면?
• 약국 개설 신고
• 약국 사업자등록
• 약국 카드단말기 설치 신청
• 건강보험 심사 평가원에 요양기관 현황 신고
• 건강보험공단에서 보건복지분야 공동인증서 발급받기
• 마약류통합관리시스템 회원 가입
• 임차한 상가건물을 10년간 병의원으로 사용할 수 있을까?
• 개국 전 지출 비용은 실제로 경비로 처리할 수 있을까?
• 인테리어 업자가 부가가치세만큼 공사비를 줄여준다고 하는데 어떡하죠?

2. 약국 공동 개원
• 단독 개국이 좋을까? 공동 개국이 좋을까?
• 공동 사업이란?
• 친한 친구 사이인데 꼭 공동 계약서를 만들어야 할까?
• 약국 동업계약서는 어떻게 만들어야 할까?
• 약국의 가치평가는?
• 약국 권리금과 영업권이 똑같은 걸까?
• 약국 권리금은 어떻게 평가하지?
• 수익접근법
• 동업 탈퇴 및 정산기준
• 간편법을 활용한 약국 권리금 평가는?
• 약국 권리금의 세금문제
• 지분비율과 손익분배비율은 항상 똑같을까?
• 공동 개국하면 수익은 어떻게 나누어 가질까?
• 공동 개국할 경우 사업자등록 및 종합소득세 신고는?

3. 약국 현금 영수증 발급 의무
• 약국 현금 영수증 발급 의무대상자

4. 약국 사업용 계좌
• 사업용 계좌 제도
• 사업용 신용카드

5. 약국 직원관리
• 4인 이하 약국의 근로기준법 적용여부
• 근로계약서 작성
• 연봉 총액에 퇴직금을 포함시킬 수 있나요?
• 약국에 근무하는 직원의 최저임금은 얼마일까?
• 페이 약사가 순액(net) 지급방식으로 월급을 달라고 하는데 어떻게 할까?
• 약국장의 임금명세서 교부의무
• 약국의 직원이 퇴사하면 퇴직금을 지급해야 할까?
• 퇴직연금제도란?
• 약국은 퇴직금을 DB로 할까? DC로 할까?
• 직원이 주택을 구입한다고 퇴직금을 중간정산 해달라고 하는데?
• 퇴직소득세 계산방법 및 조견표





6. 약국 세무관리
• 절세와 탈세 어떻게 다를까요?
• 약국의 세금이란?
• 약국의 부가가치세 관리방안은?
• 약국의 부가가치세 신고의무
• 부가가치세를 면세하는 의료보건용역의 범위
• 약사가 상가를 임대하고 있는 경우에는 간이과세자일까? 일반과세자일까?
• 국세청이 제공하는 부가가치세 탈세사례
• 약국의 종합소득세 신고의무
• 약국의 총수입금액 계산은 어떻게 하나요?
• 약국의 직원들에게 할인해 준 금액은 어떻게 하나요?
• 가족을 고용해도 되나요?
• 약국의 표준소득률은?
• 약국의 주요경비율
• 약국의 필요경비 관리는?
• 약국의 비용은 어떻게 처리할까?
• 약국의 소득세법상 이행의무는?
• 약국 과세기간 및 신고기간
• 종합소득세 과세유형 및 기장의무
• 종합소득세율
• 약국 종합소득 과세
• 종합소득세 계산구조
• 약국도 단순경비율을 적용 받을 수 있을까?
• 복식 부기와 간편장부 등 장부작성의 경우
• 성실신고확인대상자
• 외부조정계산서 첨부대상자
• 기준경비율에 의한 추계소득금액 계산
• 꼭 알아야 할 가산세
• 약국장에게 적용되는 소득공제는?
• 약국장에게 적용되는 세액공제는?

7. 약국 양수도
• 일반사업 양수도
• 개별자산 양수도의 경우 권리금 과세문제
• 포괄사업 양수도
• 약국 폐업의 경우 신고기한
• 약국을 인수한 양수자의 세무처리는?

8. 약국 세액감면, 세액공제, 정부지원
• 중소기업 특별세액감면 규모별∙지역별∙업종별 감면률
• 주된 업종별 소규모 기업기준
• 통합투자세액공제
• 통합고용세액공제
• 청년 등 상시근로자의 개념
• 성과공유 중소기업 경영성과급 세제상 혜택
• 신청 흐름도
• 세무∙회계 대리인 금액 확인 날인서
• 성과공유기업 확인서
• 창업중소기업 등에 대한 세액 감면
• 창업 중소기업에 대한 증여세 과세특례 개요
• 약국이 받을 수 있는 정부지원 사업은?

9. 약국 사후검증
• 국세청의 사후 검증 트렌드
• 사후 검증 단계별 절차는?
• 사후 검증 선정기준은?
• 사후 검증 제외기준은?

10. 약국 세무조사
• 세무조사란?
• 세무조사 선정유형
• 세무조사 관리방안
• 전문직 사업자 등 고소득 탈세자 조사사례
• 국세청의 재산취득자금의 출처조사 및 경향
• 자금출처로 인정되는 사례
• 부부공동명의로 취득할 때 증여세 문제와 자금출처 조사

11. 상속세
• 재산의 무상이전은 상속세와 증여세로 구분된다
• 상속이 유리할 까? 증여가 유리할 까?
• 상속세는 누가 결정할까?
• 상속세율과 증여세율은 동일하다
• 상속세 조견표를 활용해라!
• 지금 당장 상속을 준비해라!
• 상속 시 4가지를 체크해라!
• 상속 개시 이후 챙겨야 할 9가지
• 주민센터에 사망신고 시 반드시 안심상속 원스톱 서비스를 이용해라
• 상속세 신고 Time Table
• 상속세 신고관련 준비서류
• 상속인의 개념
• 상속세는 증여세와 계산방식이 달라요
• 피상속인의 유산총액이 크면 클수록 상속세율이 50%까지 올라간다

12. 증여세
• 증여란 뭘 까?
• 상속과 증여는 뭐가 다를까?
• 재산의 무상이전에 대한 과세체계
• 증여는 어떻게 하는 걸까?
• 부동산 증여계약서는 어떻게 작성할까?
• 증여는 언제 하는 게 유리할까?
• 당신의 10년 증여 플랜은?
• 증여일은 언제를 말하는 걸까?
• 증여세는 누가 내는 걸까? 아빠가 내는 걸까?
• 증여세는 어떻게 계산하지?
• 증여재산은 어떻게 평가할까?
• 상속세 및 증여세는 언제까지 신고 납부할까?
• 차용증만 쓰면 되는 걸까?
• 부모명의 주택을 담보로 제공하고 소득 없는 자녀가 대출을 받으면?
• 부모님한테 1년간 2억 공짜로 빌려도 증여세 없다

책 속으로

개국을 준비하는 A약국장은 사업자등록을 아직 하지 않았는데 대출을 받으려는 은행에서 사업자등록증을 요구해서 머리가 아프다. 왜냐하면 관할 세무서에서 사업자등록을 하려면 원칙적으로 약국 개설신고증명서가 필수 서류이기 때문이다. 그런데 A약국장은 아직 약국 개설신고증명서를 발급받지 못해서 발을 동동하고 있었다. A약국장은 어떻게 해야 할까?

신규로 약국을 개설하려는 약국장의 경우에는 사업개시일 전이라도 사업자등록을 신청할 수 있다. 은행은 보통 사업자등록증상 “개업 연월일”에 대출을 대출신청인의 금융기관 계좌로 입금을 한다. 따라서 임대차보증금의 잔금 지급일인 “임대차계약 개시일”을 사업자등록증상 “개업 연월일”로 정한다. 왜냐하면 사업자등록증상 “개업 연월일”을 “임대차계약 개시일” 이전으로 할 수는 없기 때문이다. A약국장은 사업계획서와 인테리어 서류를 가지고 관할 세무서에서 “개업 연월일”이 적힌 사업자등록증을 선 발급받으면 된다. 선 발급된 사업자등록증을 은행에 제출해서 필요한 대출금을 잔금 지급일에 받으면 된다. 그리고 나서 나중에 발급받은 약국 개설신고 증명서를 세무서에 제출하면 된다.

작가정보

저자(글) 성광호

성광호
- 세무사 자격증, USCPA License, CISA, CIA, FRM
- 법학 석사
- 감사 전문가
- 저서: 병의원 세무관리, 동물병원 세무관리, 상속세 및 증여세 절세전략, 양도세
절세전략, 부동산 절세전략, 비상장주식 및 영업권평가, 개인사업자 법인전환과
영업권평가, 가업승계 핵심전략, 가지급금정리실무, 주식명의신탁 실무 등

저자(글) 하행수

하행수
- (現) 잠실세무서
- (前) 국세청 자산과세국 근무
- (前) 서울지방국세청 조사국 근무
- (前) 중부지방국세청 조사국 근무
- (前) 광주지방국세청 조사국 근무
- (前) 강남, 서초, 삼성, 마포세무서 등 근무
- 근무 분야: 조사분야 13년, 재산분야 15년
- 양도세 실무해설 저술, 국세청 홈택스 양도∙증여세 신고서 프로그램 개발
- 재개발∙재건축관련 자료 수집 및 업무기획

저자(글) 조성식

조성식 세무사
- (現) 세무법인 성수 대표 세무사
- (現) 세무법인 성수 통영지점
- (前) 국세청 조사국 근무
- (前) 서울지방국세청 조사국 근무
- (前) 남대문·성동·동대문세무서 조사과·재산세과·개인납세과 근무
- 저서: 병의원 세무관리, 동물병원 세무관리

저자(글) 민병걸 세무사

민병걸 세무사
- (現) 세무법인 성수 이사
- (前) 서울지방국세청 조사국 근무
- (前) 역삼·송파·노원세무서 조사과·재산세과·법인세과 근무
- (前) 세무법인 신원 근무