알면 돈 버는 도소매업 세금의 정석

도소매업 절세 오늘부터 시작

성광호 세무전문가 지음

작가와 2025년 10월 14일 출간

작품소개

책소개

“장사는 잘되는데, 왜 통장에 돈이 안 남지?” “간이과세자와 일반과세자, 뭐가 다른 거죠?” “세금을 덜 낼 방법은 없을까?” ”세무조사? 나랑은 상관없는 얘기 아닌가요?”
이 책은 바로 이런 질문에서 출발했습니다. 도소매업을 시작하거나 운영 중인 수많은 자영업자들이 세금 앞에서 멈칫합니다. 장사는 감으로 시작할 수 있지만, 세금은 감으로 해서는 안 됩니다. 세금은 사업의 성패를 좌우하는 ‘보이지 않는 비용’이자, 잘 관리하면 ‘보이지 않는 이익’이 되기도 합니다.
도소매업은 단순히 물건을 사고파는 일이 아닙니다. 사업자등록부터 카드 단말기 설치, 직원 채용, 급여 지급, 퇴직금 정산, 원천징수, 부가가치세 신고, 종합소득세 납부, 세무조사 대응까지— 사업의 모든 순간에 세금은 따라붙습니다. 특히 도소매업은 현금 거래, 재고관리, 공동사업자, 권리금, 부당행위계산의 부인 등 세금과 직결되는 이슈가 많습니다. 이런 문제들을 잘 모르고 시작하면, 나중에 국세청의 사후검증이나 세무조사에서 큰 불이익을 받을 수 있습니다.
예비 창업자라면, 개업 전 어떤 비용이 경비로 처리되는지부터 사업자등록 시 업종 선택이 세금에 어떤 영향을 미치는지 알게 될 것입니다. 공동 창업을 고민 중이라면, 동업계약서 작성부터 권리금의 세금 문제까지 꼭 짚고 넘어가야 할 현실적인 이슈들을 확인할 수 있습니다. 직원을 고용했다면, 주휴수당, 4대 보험, 퇴직금, 임금명세서 발급 의무 등 노동법과 세법이 교차하는 복잡한 지점을 이해할 수 있습니다. 그리고 사업이 어느 정도 자리를 잡았다면, 부가가치세, 종합소득세, 원천징수, 세액공제, 정부지원제도, 심지어 세무조사와 사후검증 및 부당행위계산의 부인까지— 사업의 흐름에 따라 마주하게 될 모든 세금 이슈를 이 책으로 준비할 수 있습니다.
이 책은 세금이 막막한 자영업자, 사업을 시작하려는 예비 창업자, 직원을 처음 고용하는 사장님, 공동 창업을 고민하는 친구들, 세무조사가 두려운 모든 사업자에게 현실적이고 실용적인 ‘세금의 정석’이 되어줄 것입니다.
이 책 한 권으로, 여러분의 사업이 더 단단해지고, 더 오래 살아남을 수 있기를 바랍니다. 지금 이 책을 펼치는 순간, 당신은 이미 절반의 성공을 이룬 겁니다. 이 책이 도소매업을 운영하는 대표님의 든든한 동반자가 되기를 진심으로 바랍니다.

2025년 10월10일
성광호 세무전문가 드림

목차

1장 개업
• 개업 준비중인 대학생 이야기
• 개업 타임 라인
• 개업 체크리스트
• 개업 자금은 어떻게 구할까?
• 사업자 등록
 사업의 구분
 일반도매업과 상품중개업
 도매업과 구매대행업
 도매업과 소매업
 제조업과 도매업
 상품 소유권에 따른 업종 구분 및 매출액 인식
 통신판매업
 의약품 도매업
 의제주류판매업 (일반소매) 면허
 도소매업 사업자 등록
• 간이과세의 함정과 일반과세의 기회, 음식점등 서비스업 창업 시 세금 전략
• 카드 단말기 설치 신청
• 임차한 상가건물을 10년간 안정적으로 사무실로 사용할 수 있을까?
• 개업 전 지출 비용은 실제로 경비로 처리할 수 있을까?
• 인테리어 업자가 부가가치세만큼 공사비를 줄여준다고 하는데 어떡하죠?
2장 공동개업
• 단독 개업이 좋을까? 공동 개업이 좋을까?
• 공동사업자 중 1인이 부담한 지급이자의 필요경비 해당여부
• 공동 사업이란?
• 친한 친구사이 인데 꼭 동업계약서를 만들어야 할까?
• 동업계약서는 어떻게 만들어야 할까?
• 사업의 가치평가는 어떻게 할까?
• 권리금과 영업권이 똑같은 걸까?
• 권리금 계약은 무조건 상법상 영업의 양도일까?
• 권리금은 어떻게 평가하지?
• 수익접근법이란?
• 동업계약 탈퇴 및 정산 기준
• 어떤 경우에 상가임대차보호법에 따라 권리금 회수를 보호받을 수 있을까?
• 권리금의 세금문제
• 지분비율과 손익분배비율은 항상 똑같을까?
• 공동 개업하면 수익은 어떻게 나누어 가질까?
• 공동 개업할 경우 사업자등록 및 종합소득세 신고는?

3장 현금영수증 발급의무
• 현금영수증 발급의무 대상자인 업종은?

4장 사업용 계좌
• 사업용 계좌 제도란?
• 사업용 신용카드제도란?

5장 직원관리
• 4인 이하 사업장은 근로기준법에서 어떤 조항이 적용되나요?
• 상시근로자 수는 어떻게 계산하지?
• 일용직 근로자에게도 주휴수당을 주어야 하나요?
• 아르바이트생에게도 주휴 수당을 주어야 하나요?
• 주3일 일하는 파트타임 직원에게 추가근로수당, 휴일근로수당 및 야간근로수당을 줘야 할까?
• 5인 이상 근무하는 사업장의 휴일근무수당은?
• 근로계약서 작성
• 표준 근로계약서
• 시급제 근로계약서
• 4인 이하 사업장에서 근무하는 근무자는 예비군훈련이 무급일까?
• 연봉총액에 퇴직금을 포함시킬 수 있나요?
• 직원의 최저임금은 얼마일까?
• 근로기준법상의 근로자에 해당하는지 여부의 판단기준
• 외국인 근로자에게도 근로기준법과 최저임금법이 적용될까?
• 일용근로자의 원천징수세액 계산은?
• 4대 보험 사업장 성립 신고
• 소득 종류별 4대 보험 가입여부
• 지금도 건강보험공단에 해촉 증명서를 제출해야 하나요?
• 자영업자도 고용보험이 있나요?
• 가족을 고용해도 되나요?
• 프리랜서인 경우 세무 처리
• 개인사업자의 임금명세서 교부의무
• 임금명세서는 어떻게 만드나요?
• 직원이 퇴사하면 퇴직금을 지급해야 할까?
• 근로자의 퇴직사유는 어떻게 해야 할까?
• 퇴직연금제도란?
• 중소기업퇴직연금제도
• 퇴직금을 DB로 할까? DC로 할까?
• 직원이 주택을 구입한다고 퇴직금을 중간정산 해달라고 하는데?
• 퇴직소득세 계산방법 및 조견표
• 프리랜서에게도 퇴직금을 줘야 하나요?
• 직원을 수습기간 중에 해고해도 될까요?
• 4인 미만 사업장 노동관계법 준수 셀프 체크리스트
• 건강보험공단이 소득 탈루에 대한 정보를 국세청에 준다고요?
• 사내근로복지기금
• 근로복지기금 지원제도

6장 세금관리
• 절세와 탈세 어떻게 다를까요?
• 약국의 세금이란?
• 원천징수
 원천징수란?
 아르바이트생이나 외부강사에게 지급하는 인건비는 어느 소득에 해당하나?
 기타소득
기타소득의 원천징수
계약의 위약 혹은 해약으로 인하여 받는 위약금과 배상금
사례금
재산권에 관한 알선수수료
미술품의 양도
특허권 양도 대가의 소득구분
상표권 양도 대가의 소득구분
기타소득 과세최저한의 건별 적용범위
원천징수영수증의 발급
기타소득 필요 경비
 사업소득
소득세법상 사업의 의미
사업소득의 원천징수
원천징수대상 사업소득
사업소득 중 계약 등에 따라 그 대가를 받고 연구 또는 개발용역을 제공하는 것을 제외한 연구개발업의 소득세 과세 여부
사업소득과 기타소득의 구분
강의료와 원고료의 소득 구분
시간 강사료의 소득구분
개인이 금전을 차입 후 이자지급 시 원천징수해야 할까?
원천징수대상 사업소득에 대한 원천징수 의무자
원천징수 대상 사업소득 원천징수세액 신고납부기한
프리랜서 관련 고용보험공단의 소명요청
 상용근로소득
근로소득의 원천징수
근로소득 과세대상 여부 (과세소득 vs 비과세소득)
원천징수 영수증 교부시기
근로소득 원천징수 시기 특례
근로소득 간이세액표에 따른 원천징수
근로소득 간이세액표
임원 등의 가족에 대한 종업원 할인혜택이 근로소득에 포함되는지 여부 및 가족이 소비하는 경우 비과세소득에 포함되는지 여부
사내식당 등에서 사용가능한 식권 상당액의 비과세 근로소득 해당여부
지역필수의사제 시범사업으로 의사에게 지급한 지역근무수당이 근로소득에 포함되는지 여부
 일용근로자, 상용근로자, 인적용역 사업자는 어떻게 구분하나?
 일용근로소득
일용근로자의 범위
일용근로자 원천징수
 퇴직소득의 원천징수
 이자소득
이자소득의 원천징수
이자소득의 수입시기
비영업대금의 이익과 금융업의 구분
비영업대금의 이익의 원천징수
개인이 금전을 차입 후 이자지급 시 원천징수해야 할까?
자금을 빌려준 부모님은 어떤 과세문제가 있을까?
대표이사 혹은 직원이 법인으로부터 자금을 차입한 경우 원천세 신고 및 지급명세서 제출은 누가 하나요?
직장공제회 납입 부담금 중도인출 시 원천징수여부 등
 간이지급명세서 및 지급명세서 제출
• 연말정산
 올해 다니던 회사를 그만두고 다른 회사로 이직했다 연말정산은?
 올해 다니던 회사를 그만두고 재 취업을 안 한 경우 연말정산은?
 2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람에 대한 근로소득세액의 연말정산
• 직원과 약국장의 4대 보험료는?
• 부가가치세
 부가가치세 과세체계
 부가가치세 과세대상
 특수관계인간 용역의 무상공급에 대한 특례
 부가가치세 영세율
 부가가치세 면세
부가가치세 면세대상
조세특례제한법에 따른 부가가치세 면제
면세하는 인적 용역이란?
면세하는 교육 용역의 범위
종교, 자선, 학술, 구호, 그 밖의 공익을 목적으로 하는 단체가 공급하는 재화 또는 용역 공급의 면세
기획재정부령으로 정하는 학술연구용역과 기술연구용역의 면세
영리를 목적으로 하지 아니하는 문화예술행사의 부가가치세 면세
부가가치세를 면세하는 의료보건용역의 범위
부가가치세가 과세되는 의료보건용역의 범위
 영세율과 면세의 비교
 개인사업자도 간이과세자가 될까?
 개인사업자의 부가가치세 관리방안은?
 부가가치세 공급시기
재화의 공급시기
용역의 공급시기
세금계산서를 발급하는 때를 공급시기로 볼 수 있는 경우
 과세표준
부가가치세 과세표준
임대사업자 부가가치세 과세표준
부가가치세 과세표준 신고서 작성 방법
 부가가치세 매입세액
부가가치세 매입세액 공제대상
부가가치세 매입세액 유의사항
직원카드로 사업물품을 구매해도 부가가치세 매입세액 공제여부
겸영사업자 재고자산 매입세액 공제 여부
사업의 포괄양도시 지급한 광고용역비 및 컨설팅 수수료의 매입세액공제 여부
공제받지 못할 매입세액 유의사항
면세농산물등에 대한 의제매입세액공제
부가가치세 세액공제 유의사항
 대손세액공제
업종변경 및 사업장이전이 대손세액공제를 받는 영향을 미치는지 여부
플랫폼사업자로부터 수취하지 못한 판매대금이 대손세액공제 대상인지 여부
 세금계산서란?
 전자세금계산서 발급하는 방법은?
 개인사업자의 부가가치세 신고 의무
 부가가치세 예정신고 및 납부 절차
 부가가치세 환급신청 대상과 방법 및 기간
 면세사업자인 농수축산물 도매업의 사업장현황신고
 임대인이 간이과세자인데 어떡하죠?
 상가 등 부동산의 사용용도를 변경하는 경우 부가가치세 과세문제
 과세사업자가 부동산을 양도하는 경우 부가가치세는?
 국세청이 제공하는 부가가치세 탈세 사례
• 종합소득세
 종합소득세 신고의무
 총수입금액
개인사업자의 총수입금액계산은 어떻게 하나요?
현금매출이 정확히 얼마인지 몰라도 될까?
직원들에게 할인해 준 금액은 어떻게 하나요?
임원 등의 가족에 대한 종업원 할인혜택이 근로소득에 포함되는지 여부 및 가족이 소비하는 경우 비과세소득에 포함되는지 여부
 도소매업의 표준 소득률은?
 어떻게 하면 절세할 수 있을까?
 필요경비
도소매업의 주요경비율
필요경비
개인사업자의 필요 경비 관리는?
가족에게 지급한 인건비의 비용처리 가능 여부
부동산임대업의 대출금이므로 지급이자는 필요경비에 해당한다는 대법원 판례
차량운행일지를 안 적어도 15백만원까지 경비처리가 가능하다고요?
개인사업자의 비용은 어떻게 처리할까?
적격 증빙 없이 경비처리가 가능한 경우는?
광고선전비의 비용 처리 및 귀속시기
 재고관리
재고자산 관리의 중요성
 기기 구매 의사결정
 대출금을 상환하지 않는 게 유리할까?
 직원 인건비를 신고하지 않으면 유리할까?
 시나리오별 감가상각 활용전략
 현금 및 신용카드로 상품권 구입과 사용에 따른 세무조사여부
 개인사업자의 소득세법상의 이행의무
 당기순이익이란?
 손익계산서와 세무조사
 결손금과 이월결손금 공제
 세무조정 이란?
 개인사업자의 종합 소득세 과세기간 및 신고기간
 종합소득세 과세유형 및 기장의무
 개인사업자의 종합소득세율
 개인사업자 종합소득 과세
 종합소득세 계산구조
 중간예납세액
 개인사업자의 사업소득금액 계산
 경비율
업종 겸영 혹은 사업장이 2개 이상인 경우에는 경비율을 어떻게 판단할까?
공동사업자의 경비율 판단은 어떻게 할까?
도소매업도 단순경비율을 적용 받을 수 있을까?
 복식 부기와 간편장부
장부작성
복식 부기와 간편장부 등 장부작성의 경우
 성실신고확인대상자
 외부조정계산서 첨부대상자
 추계소득금액 계산
단순경비율에 의한 추계소득금액 계산
기준경비율에 의한 추계 소득금액 계산
 가산세
꼭 알아야 할 가산세
증명서류 수취 불성실 가산세가 적용되지 않는 경우
 개인사업자에게 적용되는 소득공제는?
 노란우산공제
 국세청이 알고 있는 연말정산 과다공제 사례
 개인사업자에게 적용되는 세액공제는?
 플랫폼사업자로부터 수취하지 못한 판매대금이 대손세액공제 대상인지 여부
 고향사랑기부제
 개인종합자산관리계좌 (ISA)가 뭐 예요?
 금과 미술품
금투자와 세금
미술품 투자와 세금

7장 사업양수도
• 일반사업양수도
• 개별자산 양수도의 경우 권리금 과세 문제
• 포괄 사업양수도
 포괄 사업양수도
 사업장을 양도하기 전 한 사업을 폐지하고 나머지 사업에 대하여 포괄 양도하는 경우
 사업장의 이동이 있는 사업의 포괄적 양수도가 사업의 양도에 해당하는지 여부
 부동산임대업과 음식점업을 영위하는 사업자가 음식점업 양도 시 사업양도 여부
 음식점에 사용하던 부동산을 음식점을 운영하려는 자에게 매도하는 경우 사업 양도 해당 여부
 실제는 부동산임대업이나 추가 대출을 받기 위해 음식 뷔페 사업자 등록을 하였을 경우 포괄적인 사업양도 해당 여부
 임대인이 임차인의 음식점을 포괄적으로 인수하여 사업을 계속하는 경우 사업양도 여부
• 개인사업자 폐업의 경우 신고기한
• 사업을 인수한 양수자의 세무처리는?

8장 세액감면, 세액공제, 정부지원
• 중소기업 특별세액감면
 중소기업 특별세액감면
 중소기업 특별세액감면 적용시 유의할 점
 주된 업종별 소기업 규모 기준
• 통합투자 세액공제
• 통합고용세액공제
 통합고용세액공제
 상시근로자
 청년 등 상시근로자의 개념
 가짜 근로계약서를 제출하여 부당 고용증대 세액공제 신청
• 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
• 성과공유 중소기업 경영성과급 세제상 혜택
 신청 흐름도
 세무∙회계 대리인 금액확인날인서
 성과공유기업 확인서
• 연구인력개발비 세액공제
 연구인력개발비 세액공제
 연구인력개발비 세액공제 적용시 주의할 점
 불법 R&D 브로커를 통한 연구인력개발비 부당 세액공제
• 창업중소기업 등에 대한 세액감면
 창업중소기업 등에 대한 세액감면
 창업중소기업 등에 대한 세액감면시 주의할 점
 창업중소기업과 창업벤처중소기업의 범위
 창업감면 적용 불가 주요 업종은?
 주소세탁으로 부당 창업 중소기업 세액 감면
• 창업자금에 대한 증여세 과세특례 개요
• 도소매업자가 받을 수 있는 정부지원사업은?

9장 사후검증
• 국세청의 사후 검증 트렌드
• 사후 검증 단계별 절차는?
• 사후 검증 선정기준은?
• 사후 검증 제외기준은?

10장 세무조사
• 세무조사란?
• 세무조사 선정유형
• 세무조사 대상자에 선정되지 않는 방법
• 세무조사 관리방안
• 전문직 사업자 등 고소득 탈세자 조사 사례
• 국세청의 재산취득자금의 출처조사 및 경향
• 자금출처로 인정되는 사례
• 주택취득자금 조달 및 입주계획서
• 부부공동명의로 취득할 때 증여세 문제와 자금출처 조사

11장 부당행위계산의 부인
• 부당행위계산의 부인이란?
• 법인세법
 법인세법상 부당행위계산의 부인
 법인세법상 부당행위계산 부인 시 시가란?
 법인세법에 따른 시가 적용순서
• 소득세법
 소득세법상 부당행위계산의 부인
 조세 부담을 부당하게 감소시킨 것으로 인정되는 경우
 종합소득에 대한 시가는?
 조세의 부담을 부당하게 감소시킨 것으로 인정되지 아니하는 경우
 양도소득의 부당행위계산
• 증여세
 금전 무상대출과 증여세 과세여부
 부모님한테 1년간 2억 공짜로 빌려도 증여세 없다
 부모와 자녀간 저가매수 고가양도 시 증여세 과세문제
• 부가가치세법
 특수관계자에게 무상으로 토지임대시 부가가치세 과세 여부
 부가가치세법상 시가는?
• 특수관계인
 법인세법상 특수관계인의 범위
 소득세법상 특수관계인
 상증세법상 특수관계인

책 속으로

일반도매업과 상품중개업
한국표준산업분류에서 도매업과 상품중개업은 큰 분류로 묶여 있다. 도매업은 ‘판매하는 상품에 대한 소유권을 갖고 소매업자에게 판매’하는 것으로, 상품중개업은 ‘상품에 대한 소유권을 갖지 않고 수수료 또는 계약에 의하여 타인을 대신하거나 타인을 위해 상품을 중개’하는 것으로 도매업과 상품중개업의 형태를 구분하고 있다(국심-2007-중-1202, 2007.12.24.). 한국표준산업분류에 의하면 『도매업』은 "판매하는 상품에 대한 소유권을 가지면서 구입한 상품을 변형하지 않고 소매업자 등에게 재판매하는 산업활동"을 말하고, 도매업의 형태로 산업공급자, 수출업자, 수입업자, 고물수집상 등이 있다고 열거하고 있으며, 『상품중개업』이란 "상품에 대한 소유권을 갖지 않고 수수료 또는 계약에 의하여 상품을 판매 또는 구매를 중개하거나 대리하는 산업활동"을 의미하며, 중개업의 형태로는 상품중개인, 수탁 및 대리판매인, 대리구매 및 대리수집상, 무역중개인, 농산물공동판매조합 등이 있다고 분류하고 있다. 즉, 상품중개업은 "상품을 구입 또는 판매하고자 할 때, 타인간의 상거래를 매개하고 수수료를 받는 사업"을 말하는데, 중개인은 판매상품에 대한 소유권은 갖지 않고 수수료 계약에 의하여 상품의 구매 또는 판매를 중개하므로 거래가격은 판매자와 구매자 당사자간에 결정하는 것이고, 중개인은 거래가격에 대하여는 책임을 지지 않는다(국심-1998-중-2521, 1999.03.30.). 도매업은 매출과 매입에 대해서 각각 세금계산서를 수수해야 한다. 반면에 상품중개업은 중개수수료(=판매가격-매입가격)에 대해서만 매출을 인식한다.

인물정보

저자(글) 성광호 세무전문가

성광호 세무전문가
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• 알면 돈 버는 절세의 정석
• 알면 돈 버는 절세의 마법, 알면 돈 버는 절세의 비밀
• 알면 돈 버는 부자 절세법, 강남부자가 절세하는 방법
• 가족법인 세무관리
• 임대사업자 세금의 정석
• 상속세 및 증여세 절세전략
• 병의원 세무관리, 동물병원 세무관리, 약국 세무관리
• 전문직사업자 세무관리, 유튜버 세무관리
• 알면 돈 버는 음식점 세금의 정석, 보험설계사 세금의 정석
• 양도세 절세전략, 부동산 절세전략
• 비상장주식 및 영업권평가실무
• 개인사업자 법인전환과 영업권평가실무
• 가업승계실무, 가지급금정리실무, 주식명의신탁 정리실무
• 비영리법인 세금의 정석, 사내근로복지기금 세금의 정석