쉽게 이해하는 법인세: 이론과 실무(25-1학기 워크북포함)

최세라 , 박현영 지음

한국방송통신대학교출판문화원 2025년 03월 01일 출간 국내도서 : 2025년 01월 25일 출간

작품소개

책소개

『쉽게 이해하는 법인세: 이론과 실무』는 「법인세법」과 법인세 세무조정을 처음 접하는 학습자를 위해 기초적인 이론과 실무 내용을 체계적으로 정리한 교재이다.
이 교재는 실무 중심의 다양한 사례를 통해 법인세 세무조정 방법을 이론과 연계하여 알기 쉽게 설명하고자 하였다. 이를 통해 「법인세법」 및 법인세 세무조정을 처음 공부하는 학습자뿐만 아니라 실무에서 요구되는 법인세 세무조정 능력을 갖추고자 하는 기업 실무자들에게도 도움이 되기를 바란다.

본 교재는 조세에 대한 기초적인 이해를 바탕으로 법인세 세무조정을 중점적으로 다룬다.
법인세 세무조정은 기업회계와 「법인세법」 간의 차이를 조정하여 「법인세법」상 소득금액, 즉 ‘각 사업연도 소득금액’을 도출하는 과정으로, 기본적인 회계 지식을 필요로 한다.
이에 따라 본 교재는 회계 기초가 부족한 학습자도 이해할 수 있도록 기초 회계 내용을 포함하고, 「법인세법」과 기업회계 간의 차이를 명확히 비교·설명하여 학습의 문턱을 낮추고자 하였다.

목차

제1장 조세의 개념과 분류

1. 조세의 개요

2. 조세의 분류

3. 조세법의 기본원칙



제2장 법인세 총설

1. 법인세 개요

2. 법인세 납세의무자

3. 법인세 과세소득

4. 사업연도와 납세지



제3장 법인세 계산구조와 세무조정

1. 법인세 계산구조

2. 세무조정

3. 결산조정과 신고조정

4. 법인세의 신고·납부



제4장 소득처분

1. 소득처분의 개요

2. 사외유출

3. 사내유보

4. 기타



제5장 익금

1. 익금

2. 임대보증금에 대한 간주익금

[보론] 의제배당



제6장 익금불산입

1. 익금불산입

2. 익금의 세무조정 구조



제7장 손금

1. 손금의 개념 및 원칙

2. 손금 및 손금불산입 항목

3. 인건비

4. 세금과공과금

[보론] 업무용승용차 관련비용



제8장 기업업무추진비의 손금불산입

1. 기업업무추진비의 개념과 범위

2. 적격증명서류 미수취 기업업무추진비

3. 기업업무추진비 손금산입 한도액

4. 기업업무추진비의 평가

5. 기업업무추진비의 세무조정시기



제9장 기부금의 손금불산입

1. 기부금의 의의와 범위

2. 기부금의 구분

3. 기부금의 손금산입 한도액

4. 기부금 한도초과이월액 손금산입

5. 기부금의 평가

6. 기부금의 세무조정시기



제10장 지급이자의 손금불산입

1. 지급이자의 개요

2. 채권자불분명사채이자

3. 지급받는 자가 불분명한 채권·증권의 이자

4. 건설자금이자

5. 업무무관자산 등 관련 이자



제11장 손익의 귀속 및 자산의 취득과 평가

1. 손익의 귀속사업연도

2. 거래유형별 손익의 귀속시기

3. 자산의 취득 및 평가



제12장 자산의 감가상각

1. 감가상각의 개요

2. 감가상각 시부인계산의 구조

3. 상각범위액의 계산요소



제13장 충당금

1. 충당금 개요

2. 대손금과 대손충당금

3. 퇴직급여충당금



제14장 부당행위계산의 부인

1. 부당행위계산부인의 의의

2. 부당행위계산부인의 요건

3. 부당행위계산부인의 기준

4. 부당행위계산부인의 효과



제15장 과세표준과 세액계산

1. 과세표준의 계산

2. 세액의 계산

3. 과세표준 신고와 납부



■참고문헌

■찾아보기

인물정보

저자(글) 최세라

이화여자대학교 경영학과 경영학사

서울대학교 대학원 경영학 석사(회계학 전공)

서울대학교 대학원 경영학 박사(회계학 전공)

현재: 한국방송통신대학교 경영학과 부교수

저자(글) 박현영

이화여자대학교 경영학과 경영학사

이화여자대학교 경영학 석사(재무관리 전공)

연세대학교 대학원 경영학 박사(회계학 전공)

삼정회계법인 Banking & Finance1, Senior Manager

현재: 한국방송통신대학교 프라임칼리지 융합경영학부 조교수

한국공인회계사, 미국공인회계사