유튜버 세무관리

유튜브 세금의 정석

성광호 , 조성식 지음

작가와 2024년 11월 28일 출간

작품소개

책소개

오늘날 유튜브는 단순한 영상 공유 플랫폼을 넘어 하나의 거대한 경제 생태계로 자리 잡았습니다. 매력적이고 독창적인 콘텐츠를 통해 구독자의 관심을 끌고, 다양한 수익 모델로 안정적인 수입을 창출하는 유튜버가 늘어나고 있습니다. 그러나 유튜버로서 성공적인 활동을 이어가기 위해서는 콘텐츠 기획과 제작뿐만 아니라, 사업자로서의 역할과 책임도 충실히 이행해야 합니다. 특히 세무 관리라는 주제는 유튜버들에게 필수적이지만 어렵고 복잡하게 느껴질 수 있습니다.
유튜버의 수익은 광고, 협찬, 상품 판매, 팬들의 후원 등 다방면에서 발생하며, 그에 따른 세무 문제 역시 매우 다양하고 복잡합니다. 사업자 등록부터 시작해 종합소득세 신고, 부가가치세 처리, 직원 고용, 그리고 상속·증여와 같은 미래 계획에 이르기까지 유튜버가 알아야 할 세무 지식은 많습니다. 하지만 막상 이러한 정보를 스스로 찾아 적용하기란 쉽지 않습니다. 무지나 오해로 인해 발생하는 실수는 법적 문제와 경제적 손실로 이어질 수 있기에, 올바른 세무 관리는 단순한 선택이 아니라 필수입니다.
이 책은 유튜버들이 사업 초기부터 성장, 그리고 미래 계획까지의 여정을 성공적으로 이어가도록 돕기 위해 만들어졌습니다. 1장 개업에서는 사업자 등록과 초기 비용 처리 방법 같은 기본적인 사항을 다루며, 2장 공동 개업에서는 동업 시 발생할 수 있는 법적, 세무적 문제를 다루어 안정적인 파트너십 형성을 돕습니다. 이 외에도 사업용 계좌 관리, 직원 고용 시 필요한 세무 및 노동법 지식, 사후검증, 세무조사, 법인전환, 상속 및 증여세 문제 등 유튜버가 반드시 알아야 할 핵심 주제들을 체계적으로 정리했습니다.
특히 이 책은 유튜버의 실제 사례와 문제 상황을 중심으로 구성되었습니다. 부가가치세 신고 과정에서 놓치기 쉬운 부분이나, 직원 고용 시 준수해야 할 법적 의무, 절세를 위한 전략 등 실질적으로 도움이 되는 정보들을 담았습니다. 또한, 각 장마다 전문 세무사의 팁과 함께 복잡한 개념을 알기 쉽게 풀어내어, 세무 지식이 전혀 없는 독자들도 이해할 수 있도록 구성하였습니다.
창작자로서 유튜버는 자신의 콘텐츠에 모든 열정을 쏟아붓습니다. 하지만 사업자로서도 성공하려면 세무 관리라는 또 하나의 중요한 도전에 대응해야 합니다. 이 책은 그 과정에서 여러분의 든든한 안내서가 될 것입니다. 체계적이고 올바른 세무 관리를 통해, 경제적 안정과 법적 보호를 확보하고, 오직 창작에만 집중할 수 있는 환경을 만들어 보세요.
유튜버로서의 여정은 결코 쉬운 길이 아니지만, 올바른 세무 관리가 여러분의 성공에 날개를 달아줄 것입니다. 이제, 유튜버의 새로운 시작과 성장의 발판을 위한 세무 관리 여정을 시작해 보세요. 크리에이터로서 창작과 비즈니스의 균형을 이루는 것은 쉽지 않습니다. 하지만 철저한 세무 관리를 통해 경제적 안정과 법적 보호를 확보한다면, 여러분의 콘텐츠 제작과 수익 창출은 한 단계 더 도약할 수 있습니다. 이 책이 유튜버 여러분에게 든든한 동반자가 되기를 기대합니다.

크리에이터 세무 전문가
성광호∙조성식 세무사

목차

1장 개업
• 사업자등록
• 임차한 상가건물을 10년간 사용할 수 있을까?
• 개업 전 지출 비용은 실제로 경비로 처리할 수 있을까?
• 인테리어 업자가 부가가치세만큼 공사비를 줄여준다고 하는데 어떡하죠?


2장 공동 개업
• 단독 개업이 좋을까? 공동 개업이 좋을까?
• 공동 사업이란?
• 친한 친구 사이인데 꼭 공동 계약서를 만들어야 할까?
• 동업계약서는 어떻게 만들어야 할까?
• 가치평가는 어떻게 할까?
• 권리금과 영업권이 똑같은 걸까?
• 권리금은 어떻게 평가하지?
• 수익접근법이란?
• 동업 탈퇴 및 정산기준
• 어떤 경우에 권리금 회수를 보호받을 수 있을까?
• 권리금의 세금문제
• 지분비율과 손익분배비율은 항상 똑같을까?
• 공동 개업하면 수익은 어떻게 나누어 가질까?
• 공동 개업할 경우 사업자등록 및 종합소득세 신고는?


3장 현금영수증
• 유튜버는 현금 영수증 발급 의무대상자일까?

4장 사업용 계좌
• 사업용 계좌 제도
• 사업용 신용카드


5장 직원관리
• 4인 이하 학원의 근로기준법 적용여부
• 상시근로자 수는 어떻게 계산하지?
• 일용직 근로자에게도 주휴 수당을 주어야 하나요?
• 아르바이트생에게도 주휴 수당을 주어야 하나요?
• 주 3일 일하는 파트 타임 직원에게 추가근로수당과 야근수당을 줘야 할까?
• 4인 이하 사업장의 근로기준법 적용여부
• 상시근로자 수는 어떻게 계산하지?
• 일용직 근로자에게도 주휴 수당을 주어야 하나요?
• 아르바이트생에게도 주휴 수당을 주어야 하나요?
• 주 3일 일하는 파트 타임 직원에게 추가근로수당과 야근수당을 줘야 할까?
• 5인 이상 근무하는 사업장의 휴일근로수당은?
• 근로계약서 작성
• 시급제 근로계약서
• 4인 이하 사업장에서 근무하는 직원은 예비군 훈련이 무급일까?
• 연봉 총액에 퇴직금을 포함시킬 수 있나요?
• 직원의 최저임금은 얼마일까?
• 근로기준법상의 근로자에 해당하는지 여부의 판단기준
• 외국인 근로자에게도 근로기준법과 최저임금법이 적용될까?
• 일용직 근로자에게 소득 지급 시 원천징수 계산은?
• 4대 보험 사업장 성립 신고
• 4대 보험 가입여부 및 신고기한
• 자영업자도 고용보험이 있나요?
• 가족을 고용해도 되나요?
• 직원이 Net지급방식으로 월급을 달라고 하는데 어떻게 할까?
• 사업주의 임금명세서 교부의무
• 임금명세서는 어떻게 만드나요?
• 직원이 퇴사하면 퇴직금을 지급해야 할까?
• 퇴직연금제도란?
• 중소기업퇴직연금제도(푸른 씨앗)
• 퇴직금을 DB로 할까? DC로 할까?
• 직원이 주택을 구입한다고 퇴직금을 중간정산 해달라고 하는데?
• 퇴직소득세 계산방법 및 조견표
• 프리랜서에게도 퇴직금을 줘야 하나요?
• 직원을 해고해도 될까요?
• 4인 이하 사업장 노동관계법 준수 셀프 체크리스트
• 건강보험공단이 소득 탈루에 대한 정보를 국세청에 준다구요?


6장 세무관리
• 절세와 탈세 어떻게 다를까요?
• 유튜버의 세금이란?
• 근로소득 간이 세액표
• 간이과세자란?
• 부가가치세 관리방안은?
• 부가가치세 매입세액 불공제대상은?
• 부가가치세 신고의무
• 임대인이 간이과세자인데 어떡하죠?
• 부가가치세를 면세하는 교육용역의 범위
• 국세청이 제공하는 부가가치세 탈세사례
• 종합소득세 신고의무
• 크리에이터는 어떻게 돈을 벌까?
• 표준소득율은?
• 어떻게 하면 절세할 수 있을까?
• 주요경비 비율은?
• 필요경비 관리는?
• 차량운행일지를 안 적어도 15백만원까지 경비처리가 가능하다고요?
• 대출금을 상환하지 않는 게 유리할까?
• 직원 인건비를 신고하지 않으면 유리할까?
• 비용은 어떻게 처리할까?
• 적격 증빙 없이 비용처리가 가능한 경우는?
• 접대비등의 구분
• 소득세법상 이행의무는?
• 당기순이익 이란?
• 세무조정 이란?
• 학원의 종합소득세 과세기간 및 신고기간
• 종합소득세 과세유형 및 기장의무
• 종합소득세율
• 종합소득 과세
• 종합소득세 계산구조
• 단순경비율을 적용 받을 수 있을까?
• 복식 부기와 간편장부 등 장부작성의 경우
• 성실신고확인대상자
• 외부조정계산서 첨부대상자
• 기준경비율에 의한 추계소득금액 계산
• 꼭 알아야 할 가산세
• 크리에이터에게 적용되는 소득공제는?
• 크리에이터에게 적용되는 세액공제는?


7장 사업양수도
• 일반사업 양수도
• 개별자산 양수도의 경우 권리금 과세문제
• 포괄사업 양수도
• 폐업의 경우 신고기한
• 사업을 인수한 양수자의 세무처리는?

8장 세액감면, 세액공제, 정부지원
• 중소기업에 대한 특별세액감면(조특법 제7조)
• 중소기업 특별세액감면 규모별∙지역별∙업종별 감면률
• 주된 업종별 소규모 기업기준
• 통합투자세액공제
• 통합고용세액공제
• 청년 등 상시근로자의 개념
• 가짜 근로계약서를 제출하여 부당 고용증대 세액공제 신청
• 성과공유 중소기업 경영성과급 세제상 혜택
• 신청 흐름도
• 세무∙회계 대리인 금액 확인 날인서
• 성과공유기업 확인서
• 연구인력개발비 세액공제
• 불법 R&D브로커를 통한 연구∙인력개발비 부당 세액공제
• 창업중소기업 등에 대한 세액 감면
• 주소세탁으로 부당 창업중소기업 세액 감면
• 창업중소기업 등에 대한 세액 감면율
• 창업중소기업과 창업벤처기업의 범위
• 창업으로 보지 않는 경우
• 창업중소기업 세액감면(지방세 특례제한법)
• 창업중소기업과 창업벤처기업의 범위(지방세 특례제한법)
• 창업으로 보지 않는 경우(지방세 특례제한법)
• 경감된 취득세를 추징하는 경우
• 창업 중소기업에 대한 증여세 과세특례 개요
• 크리에이터가 받을 수 있는 정부지원 사업은?


9장 사후 검증
• 국세청의 사후 검증 트렌드
• 사후 검증 단계별 절차는?
• 사후 검증 선정기준은?
• 사후 검증 제외기준은?



10장 세무조사
• 세무조사란?
• 세무조사 선정유형
• 세무조사 관리방안
• 전문직 사업자 등 고소득 탈세자 조사사례
• 국세청의 재산취득자금의 출처조사 및 경향
• 자금출처로 인정되는 사례
• 부부공동명의로 취득할 때 증여세 문제와 자금출처 조사



11장 법인전환
• 개인사업자의 법인전환 사유
• 개인기업과 법인기업의 비교
• 사업소득과 법인소득의 비교
• 소득세율과 법인세율의 비교
• 개인기업의 법인 전환이란?
• 조세특례제한법에 의한 이월과세란?
• 유형별 법인전환시 조세부담여부
• 유형별 법인전환시 핵심 고려사항
• 유형별 법인전환절차
• 유형별 후속조치 차이
• 시나리오별 법인전환 방법
• 업종별 법인전환 방법



12장 상속세
• 재산의 무상이전은 상속세와 증여세로 구분된다
• 상속이 유리할 까? 증여가 유리할 까?
• 상속세는 누가 결정할까?
• 상속세율과 증여세율은 동일하다
• 상속세 조견표를 활용해라!
• 지금 당장 상속을 준비해라!
• 상속 시 4가지를 체크해라!
• 상속 개시 이후 챙겨야 할 9가지
• 주민센터에 사망신고 시 반드시 안심상속 원스톱 서비스를 이용해라
• 상속세 신고 Time Table
• 상속세 신고관련 준비서류
• 상속인의 개념
• 상속세는 증여세와 계산방식이 달라요
• 피상속인의 유산총액이 크면 클수록 상속세율이 50%까지 올라간다


13장 증여세
• 증여란 뭘 까?
• 상속과 증여는 뭐가 다를까?
• 재산의 무상이전에 대한 과세체계
• 증여는 어떻게 하는 걸까?
• 부동산 증여계약서는 어떻게 작성할까?
• 증여는 언제 하는 게 유리할까?
• 당신의 10년 증여 플랜은?
• 증여일은 언제를 말하는 걸까?
• 증여세는 누가 내는 걸까? 아빠가 내는 걸까?
• 증여세는 어떻게 계산하지?
• 증여재산은 어떻게 평가할까?
• 상속세 및 증여세는 언제까지 신고 납부할까?
• 차용증만 쓰면 되는 걸까?
• 부모명의 주택을 담보로 제공하고 소득 없는 자녀가 대출을 받으면?
• 부모님한테 1년간 2억 공짜로 빌려도 증여세 없다

책 속으로

사업자등록 전에 창업 중소기업 세액감면을 적용 받고 싶을 경우?
미디어 컨텐츠 창작업종(921505)의 경우 청년(만 15∼34세)이 수도권 과밀억제권역 외에서 창업 시, 5년간 법인세 및 소득세 100% 감면하는 창업중소기업 감면율을 적용 받을 수 있다. 따라서 사업자등록을 할 때는 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있는지 여부를 반드시 검토할 필요가 있다. 반면에 1인 미디어 콘텐츠 창작자(940306)은 창업 중소기업 세액감면을 적용 받기가 어렵다.

실제는 서울에서 미디어 컨텐츠 창작업을 하면서 용인·송도 등 수도권 과밀억제권역 외 지역 공유오피스에 허위 사업자등록을 해도 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있을까?
안된다. 실제 사업장은 서울이지만 가짜 사업장인 용인 소재 공유오피스에 사업자등록을 하면 사후 검증이나 세무조사의 대상이 될 가능성이 높다.

작가정보

저자(글) 성광호

성광호
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저자(글) 조성식

조성식 세무사
- (現) 세무법인 성수 대표 세무사
- (現) 세무법인 성수 통영지점
- (前) 국세청 조사국 근무
- (前) 서울지방국세청 조사국 근무
- (前) 남대문·성동·동대문세무서 조사과·재산세과·개인납세과 근무
- 저서: 병의원 세무관리, 동물병원 세무관리 약국 세무관리, 전문직사업자 세무관리, 학원 세무관리
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