혼자서 터득하는 상속세 및 증여세 실전 가이드(2023)

강민정 지음

삼일인포마인주식회사 2024년 07월 15일 출간 국내도서 : 2023년 05월 26일 출간

작품소개

책소개

[이 책의 특징]
● 상속과 증여의 기본개념과 세금계산의 구조를 알기 쉽게 정리
● 실제 상담했던 내용들을 바탕으로 사례를 구성하여 이론을 실무에 적용
● 중요쟁점을 삽화로 요약, 계산구조를 도식화하여 독자들의 직관적 이해를 도움
● 서술의 범위를 상속세와 증여세에 국한하지 않고 관련된 다른 세목이나 법률, 개념까지 설명
● 실생활에서 빈도 높게 일어날 수 있는 일반적인 이야기들을 중점적으로 다룸
● 최근의 개정세법, 판례, 예규 등을 적극 반영

목차

PART 01 증여세편Ⅰ 증여의 개념
Chapter 01 증여란?
민법상 증여의 개념
세법상 증여의 개념
증여세 과세대상이 아닌 증여계약

Chapter 02 증여세 부과 대상의 확장
증여세 완전포괄주의
실질과세원칙

PART 02 증여세편Ⅱ 증여세의 계산
Chapter 03 증여세가 면제되는 증여재산공제금액
10년간, 증여자별로, 일정금액까지 면제됩니다
그룹별 합산한도임을 주의합니다

Chapter 04 분산증여로 세금을 절약할 수 있을까요?
“여러 명”에게 분산증여, 절세 효과 있을까?
“여러 번” 분산증여, 절세 효과 있을까?
“여러 세목”으로 분리, 절세 효과 있을까?

Chapter 05 증여세를 대신 내주는 방법
우리 아이는 증여세를 낼 능력이 될까?
부모가 증여세를 대신 내주고 싶다면?
증여세가 추가 과세될 수 있습니다
증여세를 내주어도 추가 과세됩니다

Chapter 06 증여세비과세 생활비는 얼마까지?
피부양자의 생활비나 교육비
사회통념상 인정되는 혼수용품
축의금은 누구의 것일까?
부의금은 누구의 것일까?
장애인 자녀를 위한 세금 혜택

Chapter 07 증여를 취소하면 증여세도 돌려받을 수 있나요?
증여를 해제할 수 있는 경우
증여세를 취소할 수 있는 경우

Chapter 08 증여세 없이 얼마나 줄 수 있어요?
일정 금액을 증여재산가액에서 차감해주는 경우
일정 금액 이상이면 전체금액에 대해 과세하는 경우
채무면제에 따른 이익의 증여

Chapter 09 증여추정이니 증여가 아니라면 입증하세요
「상속세 및 증여세법」 상 규정
「소득세법」 상 규정

Chapter 10 이혼을 하더라도 세금계산이 먼저
배우자 사망으로 인한 법률효과상속의 문제
이혼으로 인한 혼인해소의 법률효과증여의 문제

PART 03 상속세편Ⅰ 상속의 개념
Chapter 11 상속이란?
상속과 상속인
민법상 상속인 규정
세법상 상속인은 상속세 납세의무자

Chapter 12 상속재산을 어떻게 나눌까요상속분
법정상속분
협의에 의한 상속분할
지정상속분

Chapter 13 나의 고유상속재산을 되찾을 수 있어요-유류분제도
상속인이 보장받는 최소한의 지분, 유류분
사전 증여도 취소되는 유류분
유류분으로 얼마를 받을 수 있을까?

Chapter 14 상속을 포기하는 편이 나은 경우도 있습니다
상속포기
한정승인

Chapter 15 대습상속
일반적으로 아버지가 사망한 경우의 상속
아들이 아버지보다 먼저 사망한 경우의 상속

PART 04 상속세편Ⅱ 상속세의 계산
Chapter 16 상속인 간 상속재산과 상속세 분배하기
상속재산 분할문제
상속세 분할문제
동생의 상속세도 내줘야 합니까?

Chapter 17 상속세가 과세되는 재산
본래의 상속재산
간주상속재산
추정상속재산

Chapter 18 남에게 증여했던 재산의 상속세 부담
사전증여재산

Chapter 19 상속세가 과세되지 않는 재산
상속재산 비과세
공익법인 출연재산에 대한 상속세 과세가액 불산입

Chapter 20 증빙을 챙기면 유리한 항목
상속재산가액에서 차감할 수 있는 항목

Chapter 21 상속세가 면제되는 금액, 상속공제
기초공제 2억 원+α, 그리고 일괄공제
배우자 상속공제
금융재산공제
가업상속공제
영농상속공제
재해손실공제
동거주택상속공제

Chapter 22 배우자 상속의 활용
재산분할에 따라 달라지는 상속세
배우자공제 최소 5억 원 최대 30억 원
효율적인 재산분배
배우자의 재상속 문제

Chapter 23 동거주택 상속의 활용
동거주택 상속공제 vs 배우자 상속공제

Chapter 24 세대를 건너뛴 부의 이전(祖→孫)
세대생략에 대한 할증과세
단기재상속에 대한 세액공제

Chapter 25 과세의 유효기간
10년간 세금부과가 가능합니다
무신고나 부정한 방법인 경우 15년간 세금부과가 가능합니다
특정 재산이 고액인 경우 언제든 세금부과가 가능합니다

PART 05 재산의 평가
Chapter 26 부동산의 값은 얼마로 할까?
재산의 평가방법
재산의 시가 평가
재산의 보충적 평가방법
조심해야 할 평가특례

Chapter 27 주식의 값은 얼마로 할까?
유가증권 및 코스닥 상장주식
비상장주식
최대주주 할증평가

Chapter 28 기타 자산의 값은 얼마로 할까?
미술품의 평가방법
가상자산의 평가방법

PART 06 상속 증여 실전편
Chapter 29 상속주택, 받아도 될까?
Case 1 주택의 매도 순서 1
Case 2 주택의 매도 순서 2
Case 3 상속주택 양도소득세 세율의 적용
Case 4-1 상속주택의 1세대 1주택 비과세 판단 1
Case 4-2 상속주택의 1세대 1주택 비과세 판단 2
Case 4-3 상속 후 장기보유특별공제의 적용
Case 5 상속주택특례의 적용
Case 6 상속주택 소수지분자
Case 7 다주택자의 양도소득세 문제
Case 8 상속주택과 종합부동산세의 문제

Chapter 30 누가 증여세와 상속세를 고민해야 할까(WHO)?
상속재산 〈 상속공제금액: 상속세는 없습니다
상속재산 〉 상속공제금액: 상속세가 과세됩니다

Chapter 31 왜 미리 증여해야 할까(WHY)?
상속세에 대한 재원을 미리 마련해야 합니다
상속재산에 사전증여재산이 합산됩니다
세금의 인플레이션을 멈출 수 있습니다
10년 단위로 증여의 기회가 주어집니다

Chapter 32 왜 미리 증여하지 말아야 할까(WHY)?
증여세보다 상속세가 더 유리할 수 있습니다
자산의 가치가 하락한다면
상속공제를 받지 못할 수 있습니다
상속공제한도가 줄어들 수 있습니다

Chapter 33 언제 증여해야 할까(WHEN)?
10마다 찾아오는 증여의 기회
가격이 떨어졌다면 증여의 기회

Chapter 34 어떤 것부터 증여해야 할까(WHAT)?
재산 특성별 증여순서
재산 종류별 증여순서

Chapter 35 어떻게 해야 할까? 증여플랜(HOW)
증여자의 나이와 건강상태를 고려합니다

부록
시기별 상속인이 해야 할 업무
상속세 신고 시 필요서류 목록

출판사 서평

1. 증여의 개념
● 민법상 증여의 개념 vs 세법상 증여의 개념
● 증여를 한 건 아닌데 이런 경우에도 증여세를 내야 하나요
● 교차증여, 무사할까요
● 아이에게 헌집 주고 새집 되는 경우
● 우리 아이 명의로 주식 투자, 증여 문제는 없을까

2. 증여세의 계산
● 양도, 증여 어떤 것이 더 유리할까요
● 부담부증여가 유리한 경우, 불리한 경우
● 조부의 재력, 세금 안내도 될까
● 대기업 CEO 자녀 주식증여 신고기한 하루 전 취소 후 재증여하다
● 나쁜 요양사와 할아버지의 전 재산
● 아들에게 이 집을 얼마에 팔면 딱 좋아?
● 부모 자식 간에 빌려주기 딱 좋은 금액, 2억 원!
● 부모 집에 전세로 신혼 방, 사용료를 내야 합니다
● 부모가 자녀 빚을 대신 갚아주면 증여입니다만...

3. 상속의 개념
● 상속포기자도 상속세를 내라구요?
● 상속결격자, 상속은 못 받고 상속세는 내고
● 법인을 활용한 상속세 절세가 가능할까요?
● 재가한 어머니의 재산 상속문제
● 갑자기 발견된 유언장
● 사전 증여도 취소되는 유류분
● 콩쥐의 유류분반환청구권 행사
● 내 채무자의 상속포기를 취소합니다
● 재가하지 않는 며느리의 안부전화

4. 상속세의 계산
● 상속재산의 분할, 상속세의 분할문제
● 동생의 상속세도 내줘야합니까
● 상속받지 않았음을 입증하세요
● 5년 이내 남에게 증여한 재산, 세금은 상속인들의 몫
● 그때 우리, 증여 말고 유증했으면 어땠을까?
● 상속세가 과세되지 않는 토지
● 복중 태아, 인적공제 대상이 될 수 있을까
● 나배신씨의 숨겨진 쌍둥이자녀
● 배우자상속재산 분할기한
● 자녀의 상속세 엄마가 대신 내줘도 될까
● 동거주택 상속공제 vs 배우자 상속공제
● 세대생략에 대한 할증과세
● 단기재상속에 대한 세액공제

5. 재산의 평가
● 재산의 시가 평가방법
● 재산의 보충적 평가방법
● 임대차 계약이 체결된 재산의 평가
● 저당권 등이 설정된 재산의 평가
● 꼬마빌딩의 평가가액이 높아진 이유
● 임대수입의 신고누락이 상속인들에게 불러온 화

6. 상속 증여 실전편
● 상속주택 받아도 될까?
● 부모님 사망 순서에 따라 세금이 달라집니다
● 누가 증여세와 상속세를 고민해야 할까(WHO)?
● 왜 미리 증여해야 할까(WHY)?
● 왜 미리 증여하지 말아야 할까(WHY)?
● 언제 증여해야 할까(WHEN)?
● 어떤 것부터 증여해야 할까(WHAT)?
● 어떻게 해야 할까? 증여플랜(HOW)

작가정보

저자(글) 강민정

학력
● 서울대학교 경영학과 졸업
● 압구정고등학교 졸업

경력
● 세무법인예인 압구정 대표/세무사
● 서울지방세무사회 홍보위원
● 서울지방세무사회 세무조정 및 성실신고 감리위원
● 강남지역세무사회 운영위원
● 동작세무서 영세납세자지원 나눔세무사
● 동작경찰서 집회·시위 자문위원
● 공유재산심의위원(전)
● 삼성세무서 납세자보호위원(전)
● 한국세무사회 조세제도연구위원(전)
● 한국세무사회 법제위원(전)
● 한국여성세무사회 이사(전)

수상
● 세무서장 표창 세정협조자상
● 한국세무사회 표창 공로상