IRP(개인형 퇴직연금제도) 사용설명서

김진나 지음

라온북스 2015년 04월 30일 출간 종이책 : 2015년 04월 27일 출간

작품소개

책소개

『IRP(개인형 퇴직연금제도) 사용설명서』은 IRP(개인형 퇴직연금제도)와 관련한 퇴직연금 이슈를 총정리해 놓았다. IRP 가입과 세액공제 관련 이슈, 퇴직금의 과세이연 관련 이슈, IRP 운용과 관리 과정에서의 이슈, 인출 시 과세 관련 이슈, 승계 및 상속 관련한 이슈, 그리고 기타 이슈 등을 총정리했다.

목차

1편 IRP 가입과 세액공제
1. 퇴직용 IRP와 적립용 IRP
2. DB나 DC에 가입하지 않은 사람이 IRP에 가입하여 세액공제를 받을 수 있나?
3. 자영업자도 IRP에 가입하여 세액공제를 받을 수 있나?
4. 공무원도 IRP에 가입하여 세액공제를 받을 수 있나?
5. DB 가입자는 퇴직연금 세액공제를 어떻게 받을 수 있나?
6. DC 가입자는 자기 부담금을 DC 또는 IRP 중 어디에 납입하는 것이 유리할까?
7. DB나 DC 가입자가 퇴직 후에도 IRP에 자기 부담금을 입금하여 세액공제를 받을 수 있을까?
8. IRP 납입한도
9. IRP에 해지가산세가 있나?
10. 복수의 IRP 계좌
11. 퇴직하는 연도에 DC에 납입한 자기 부담금에 대한 연금계좌 세액공제
12. 연금계좌 세액공제 예시
13. 연금수령 개시년도에 입금한 자기 부담금 세액공제
14. 전년도 공제한도 초과납입금을 당해년도 납입금으로 전환

2편 퇴직금의 과세이연
15. 퇴직금을 여러 개의 IRP로 이체할 수 있나?
16. 퇴직금 및 명예퇴직금의 IRP 의무이전
17. 퇴직금을 IRP에 부분 이체 시 이연퇴직소득세의 계산
18. 퇴직소득세의 환급요건
19. 퇴직소득세의 환급절차
20. 환급되는 퇴직소득세 계산 및 환급계좌
21. 과세이연 후 계좌해지하고 나서 바로 다시 과세이연이 가능한가?

3편 운용과 관리
22. 원리금 보장상품에 대한 예금자 보호
23. IRP에서 위험자산에의 투자
24. IRP의 계약이전
25. IRP 운용수익에 대한 과세
26. 해외펀드 투자
27. IRP에서의 일부 인출이 가능한가?
28. IRP의 일부 해지가 가능한가?
29. 중도인출 사유 중 주택을 구입하는 경우
30. 중도인출 사유 중 본인 또는 부양가족의 6개월 이상 요양

4편 인출(과세)
31. IRP 과세개요
32. 과세제외 금액의 확인
33. IRP 인출 시 과세(2013년 1월 1일 이후에 퇴직하여 받은 퇴직금 이체)
34. IRP 인출 시 과세(2012년 12월 31일 이전에 퇴직하여 받은 퇴직금 이체)
35. IRP 연금수령 요건
36. IRP 연금수령 한도
37. 의료비 계좌로 지정된 IRP
38. IRP에서 일부만 연금 신청하거나 연금수령 중 중단할 수 있나?
39. 연금개시 시점에서 일부 인출 일부 연금 신청
40. 연금수령 기간
41. 연금개시 후 중도인출
42. 연금개시 후 연금수령 한도 초과 인출
43. 연금개시 전 해지(2012년 이전 퇴직금 입금분)
44. 연금개시 후 해지(2012년 이전 퇴직금 입금분)
45. 연금수령 중 해지(일반적 사유)
46. IRP 해지(부득이한 사유)
47. IRP 중도인출 사유 중 요양으로 인출 시 인출금액
48. IRP 해지(부득이한 사유 중 요양)
49. 퇴직금 일시금 수령 VS. 연금수령
50. 사적연금 분리과세 한도의 적용 예시 1
51. 사적연금 분리과세 한도의 적용 예시 2
52. 국민연금 같은 공적연금을 받을 때도 세금을 내나?
53. 국민연금 수령 시 과세대상 금액은 어떻게 계산하나?
54. 국민연금 연말정산 예시 1
55. 국민연금 연말정산 예시 2
56. 공무원이 퇴직일시금을 IRP에 입금하여 과세이연할 수 있는지
57. 국민연금 + 퇴직연금을 받는 자의 종합소득세 계산
58. 국민연금 + 퇴직연금 + 개인연금을 받는 자의 종합소득세 계산
59. 주택담보 노후연금 이자비용 공제

5편 승계 및 상속
60. IRP 가입자가 사망하여 상속인이 계좌를 해지한다면 소득세의 계산은(연금개시 전)?
61. IRP 가입자가 사망하여 상속인이 계좌를 해지한다면 소득세의 계산은(연금개시 후)?
62. IRP 가입자가 사망 시 승계(연금개시 전)
63. IRP 가입자가 사망 시 승계(연금개시 후)
64. IRP를 배우자가 승계 시 상속세
65. IRP 계좌의 배우자 승계 시 연금수령 및 연금수령 한도
66. 퇴직연금에 대해서 금융재산 상속공제가 적용되나?
67. IRP 가입자가 사망 시 수익자를 미리 지정할 수 있나?

6편 기타
68. IRP로 연금받기 VS. 즉시연금
69. IRP를 활용한 금융소득 종합과세자의 절세방법(일반해지)
70. IRP를 활용한 금융소득 종합과세자의 절세방법(부득이한 인출)
71. 외국인도 IRP에 가입하여 세액공제를 받을 수 있나?
72. 외국인의 퇴직소득세는 내국인과 다르게 계산하나?
73. DC 자기 부담금(2013.1.1 이후 입금분)
74. DC 자기 부담금(2012.12.31 이전 입금분)
75. 확정기여형 퇴직연금(DC) 과세 및 IRP로의 이체(현물이전)
76. IRP 계좌는 압류가능한가?
77. 퇴직금은 이혼 시 재산분할 대상인가?
78. 퇴직연금도 FATCA 보고대상인가?

부록 1. 종전/현행 퇴직소득세(2015년 퇴직까지 적용)
부록 2. 개정 퇴직소득세(2016년 퇴직부터 적용)
부록 3. IRP 관련 세무 서식
부록 4. 소득세법 관련조문별 3단 보기

출판사 서평

IRP(개인형 퇴직연금제도)에 대한 모든 것!
현장에서 가장 궁금해 하는 사례 중심의 내용 설명!
퇴직연금 실무에 특화된 국내유일의 안내서
퇴직연금 관련해서 2015년부터 적용되는 개정세법 반영
IRP와 관련된 다양한 실제 사례 제시
문답식 구성 및 핵심 사항 중심 서술
궁금하고 필요한 부분만 발췌해서 읽을 수 있도록 구성
국세 관련 법령뿐만 아니라 국세청 질의회신, 국세청 심사, 조세심판원 심판, 대법원 판례 등 풍부한 근거 제시
이 책은 퇴직연금 전문가가 복잡하고 어렵기만 한 퇴직연금 관련 세제에 대해 명쾌하게 정리해 놓은 책이다. 연금 실무자 및 가입자 입장에서 겪을 수 있는 거의 모든 실제 상황을 총 정리해 놓았다.
특히 IRP 관련해서 제기되는 세액공제, 과세이연, 인출 시 과세, 승계 및 상속, 기타 운용과 관리과정에서 발생하는 다양한 이슈 등을 자세히 다루었다.
IRP 가입자 개인 입장에서 절세 효과를 극대화할 수 있는 방안과 아울러 가장 합리적인 의사결정을 할 수 있는 방안을 쉽게 알 수 있도록 다양한 사례를 담았다.
이러한 사례는 수많은 고객으로부터 받은 실제 질문에 기초한 것이기에 실무적으로 활용도가 매우 높다고 할 수 있다. 각 사례 별로 문답식 구성과 핵심 내용을 정리했기에, 책 내용을 처음부터 끝까지 모두 읽을 필요 없이 필요한 부분만 발췌해서 읽을 수 있다.
결국 독자들이 처한 상황에 따라 취사선택식 독서를 함으로써 실무 활용도 향상이 이루어지고 독자들의 시간절약도 가능하다.
연금 실무자는 정부가 고령사회를 대비해 마련한 IRP의 강력한 세제혜택을 이 책을 통해 정확히 알게 되어 고객이 궁금해 하는 사항을 신속정확하게 제시할 수 있으며, IRP 가입자 입장에서는 자신에게 가장 유리한 의사결정을 내릴 수 있는 방안을 알 수 있다.

출판사 서평

지금까지 이런 책은 없었다.
퇴직연금 관련해서 관련 법규 및 과세관청의 유권해석을 총정리해 놓은 책은 없었다.
퇴직연금 관련해서 실제로 일어나고 있고 궁금증을 유발하는 수많은 사례를 제시한 책은 없었다.
퇴직연금 실무자 및 실제 가입자들이 복잡하고 어려운 법 조항을 쉽게 설명해 놓은 책은 없었다.

이 책은 IRP(개인형 퇴직연금제도)와 관련한 퇴직연금 이슈를 총정리해 놓았다. IRP 가입과 세액공제 관련 이슈, 퇴직금의 과세이연 관련 이슈, IRP 운용과 관리 과정에서의 이슈, 인출 시 과세 관련 이슈, 승계 및 상속 관련한 이슈, 그리고 기타 이슈 등을 총정리했다.
이 책은 IRP 관련해서 발생하는 수많은 사례를 담고 있다. 저자가 퇴직연금 관련 컨설팅을 수행하면서 수많은 고객으로부터 받은 실제 질문을 유형화해서 사례로 제시하고 있기 때문에 퇴직연금 실무자는 고객이 처한 상황에 적합한 사례를 찾아 읽어본 뒤 고객의 궁금증을 바로 해결해 줄 수 있다.
이 책은 복잡하고 어려운 법 조항을 쉽게 설명해 놓았다. 해당 사례에 관련되는 법 조항과 주무부처의 유권해석을 종합 정리하고 자세한 해설을 해 놓았기 때문에 퇴직연금 실무자는 복잡한 이슈를 명쾌하게 이해할 수 있다.
그 동안 참고할 자료가 없거나 물어볼 사람이 없어서 마음고생이 심했던 퇴직연금 실무 담당자에게는 이 책이 단비와 같은 존재가 될 것이다.

작가정보

저자(글) 김진나

저자 김진나는 서울대학교 언어학과를 졸업하고 동 대학교 대학원 경영학과를 수료했다. 안건회계법인, 삼성증권, 씨티그룹글로벌마켓증권을 거쳐 현재 신한은행 퇴직연금사업본부에서 퇴직연금 컨설팅 업무를 수행하고 있다. 세무사, 한국 공인회계사(Korea CPA), 미국 공인회계사(US CPA), 국제공인재무분석사(CFA), 국제공인재무설계사(CFP)로서 회계, 세무, 재무, 연금 분야의 명실상부한 전문가이다. 저서로는 ‘임원과 퇴직연금’이 있다.