이은하 세무사의 상속증여 오늘부터 1일

이은하 지음

스마트북스 2021년 03월 25일 출간 종이책 : 2021년 03월 11일 출간

작품소개

책소개

사전증여부터 부담부증여, 상속공제, 자금출처조사, 가족간분쟁까지

합법적으로 세금 아끼는 상속증여 10년 플랜

최근 자산의 가치가 상승함에 따라 상속세나 증여세를 내야 하는 사람이 늘었고, 전산의 발달로 이전과 달리 상속증여에 대한 법망도 더 촘촘해졌다. 부동산 시장뿐 아니라 주식시장도 호황을 맞아, 아이 명의로 주식계좌를 터주는 경우도 흔해졌다. “상속세와 증여세는 내 일이 아니다”라고 생각했던 평범한 사람들도 초저금리 시대, 한 푼 두 푼 모은 자산을 지키기 위해 세금에 촉각을 곤두세우고 있는 상황이다.
상속증여세는 세금 종합문제라고 불린다. 추후 양도세까지 고려하지 않은 방안은 절세효과가 없기 때문이다. 《이은하 세무사의 상속증여 오늘부터 1일》은 3,000명 이상을 상담한 저자가 현장에서 자주 받은 질문과 직접 컨설팅한 펄떡이는 생생한 사례를 통해 독자 자신의 상황에 비춰 응용할 수 있도록 돕는다. 10년 단위 증여플랜부터 부담부증여, 상속공제, 자금출처조사, 가족간분쟁까지, 이 책 한 권이면 누구나 최선의 절세법을 익혀 소중한 자산을 지킬 수 있다.

목차

머리말_상속증여 트렌드가 바뀌고 있다
이 책의 특징

1장 강남부자도 아닌데 왜 상속증여세 공부가 필요하지?

01 이제 상속증여 공부는 필수다
고액 자산가만의 문제가 아니다
상속세 알았더라면 6,000만원 아꼈을 텐데
상속증여세, 늦게 준비하면 절세 선택지가 없다

02 상속세와 증여세, 무엇이 다를까?
상속세와 증여세란?
재산을 주는 사람의 생사에 따라 구분된다
누가 중심인지가 다르다
상속세는 연대납세의무가 있다
증여세는 연대납세의무가 없다
증여세는 여러 명에게 쪼개어 줄수록 총액이 줄어든다
공제항목도 다르다

03 상속증여세 절세를 위한 첫걸음, 10년 플랜 세우기
가장 효과적인 방법은 사전증여다
오르는 재산일수록 사전증여 시기를 앞당겨라
10년 단위로 나누어 증여하라
증여세 플랜이 필요한 이유

2장 나의 상속증여재산가액 평가하는 법

01 상속증여세 한눈에 보기
적금보다 효과적인 세테크
상속증여세 절세를 위한 첫걸음 떼기
【알돈신잡 상속증여 상식】 국세청 홈택스에서 상속증여재산가액 알아보기

02 재산 종류에 따라 평가방법이 다르다
절세는 재산내역 파악, 평가부터 시작된다
현금, 주식, 아파트 등 종류에 따라 다르다

03 시가에 따라 평가하는 것이 원칙이다
시가가 있다면 시가로 평가한다
시가가 없다면 유사매매사례가액으로
평가심의위원회 거쳐 시가로 인정되는 경우
【알돈신잡 상속증여 상식】 실거래가 공개시스템에서 유사매매사례가액 찾기
【현장사례로 보는 절세전략】 유사매매사례가액 신고, 세무서에서 연락온 이유
【현장사례로 보는 절세전략】 증여세 신고 후, 비슷한 아파트가 더 비싸게 거래됐을 때

04 유사매매사례가액조차 없을 땐
공시가격을 보충적 평가방법으로 쓴다
‘부동산 공시가격 알리미’에서 기준시가 알아보기
【현장사례로 보는 절세전략】 증여받은 아파트, 공동주택공시가격으로 신고해도 될까?
【현장사례로 보는 절세전략】 꼬마빌딩이나 나대지, 기준시가로 신고해도 될까?
【현장사례로 보는 절세전략】 현실에선 어떤 평가방법을 가장 많이 쓸까?
【현장사례로 보는 절세전략】 무조건 싸게 평가받는 것이 유리할까?
【현장사례로 보는 절세전략】 세금 신고한 평가금액이 잘못된 경우 가산세 낼까?

05 과세표준 및 세금 구하는 법
상속·증여세는 과세표준 구하는 법이 다르다
상속세와 증여세의 세율은 동일하다
손자녀에게 상속증여는 할증된다
신고세액공제 3%까지 챙기자

06 누가, 언제까지, 어디에 신고해야 할까?
언제까지 신고하고 납부해야 할까?
누가 세금을 내야 할까?
어디에 신고해야 할까?

07 세금이 부담된다면 분납과 연부연납 할 수 있다
납부세액 1,000만원 넘으면 분납 가능하다
연부연납이 뭐지?

08 부동산으로도 세금 낼 수 있다
누구나 물납을 신청할 수 있을까?
얼마까지 물납을 신청할 수 있을까?
물납에는 순서가 있다
【현장사례로 보는 절세전략】 상속세, 불필요한 부동산으로 납부하려면
【알돈신잡 상속증여 상식】 미술품 상속가액 평가법
【알돈신잡 상속증여 상식】 저작권 상속가액 평가법

09 상속증여세의 제척기간 알아보기
상속증여세의 제척기간은 10년
제척기간이 15년으로 늘어나는 경우
15년보다 더 긴 제척기간이 적용되는 경우

3장 이런 것도 증여세 내나요?
-아는 만큼 아끼는 증여세 절세법

01 증여, 이런 순서로 진행된다
1단계 증여세 과세 대상인지 확인하기
2단계 증여재산가액 알아보기
3단계 10년 이내 동일인한테 증여받은 재산 더하기
4단계 증여공제 빼고 과세표준 구하기
5단계 세율 곱해 증여세 구하기
6단계 증여세에서 신고세액공제 빼고 납부세액 확정하기

02 증여공제금액은 관계에 따라 다르다
관계에 따른 증여공제금액
증여공제는 증여공제 그룹별로 합산된다
【현장사례로 보는 절세전략】 배우자 증여를 활용한 토지 양도세 절세법
【현장사례로 보는 절세전략】 배우자 증여를 활용한 해외주식 양도세 절세법

03 10년 합산, 자주 하는 5가지 질문
올해 1억 원, 내년에 1억 원 10% 세율 적용받을까?
세 번에 나눠 증여받을 때 증여세는?
아버지와 어머니에게 각각 증여받은 경우?
아버지와 할머니에게 각각 증여받은 경우?
시아버지와 시어머니에게 증여받은 경우?
증여공제와 누진세율을 헷갈리지 말자

04 증여세 신고, 자주 하는 7가지 질문
국가에서 받은 지원금, 증여세 내야 할까?
자녀한테 들어가는 생활비, 증여로 볼까?
전업주부의 목돈통장, 아파트, 증여로 볼까?
남편통장에서 아내통장으로 입금, 증여로 볼까?
자녀에게 준 수억 원 유학비, 증여세 내야 할까?
손주에게 준 유학비, 증여세 내야 할까?
자녀의 결혼축의금으로 산 아파트, 증여세 내야 할까?

출판사 서평

한국의 상속증여 트렌드가 바뀌고 있다!
누구나 10년 절세 플랜이 답이다
2020년 주택 증여가 12만 건을 넘어 사상 최대를 기록했다. 그 어느 때보다 주택가격이 급등한 2020년, 증여가 늘어난 이유는 다주택자의 양도세 중과와 종부세의 상승 때문이다. 양도세보다 증여세가 더 작게 나오는 사례가 많아지고, 다주택을 보유하다간 종부세 폭탄을 맞게 생겨서 증여를 택한 것이다.
부동산 세금의 변화와 부동산 가격의 상승은 상속증여세에 대한 사람들의 관심을 견인했다. 2020년 7월 기준 서울 전체 아파트 약 170만 가구의 평균 매매가격은 10억 509만 원으로 이제는 다른 재산 없이 서울에 아파트 한 채만 있어도 상속세를 내야 할 상황이다.
전산의 발달로 이전보다 증여나 상속에 대한 법망도 더 촘촘해졌다. 지속되는 은행예금의 초저금리 또한 사람들의 눈을 세금으로 돌리게 만들었다.
최근 아이가 어렸을 때 소액이라도 유망한 주식을 사서 묻어두거나, 어린이날 장난감 선물 대신 애플 주식 한 주를 사주는 젊은 부모들의 사례가 늘고 있다. 상속증여의 트렌드가 바뀌고 있음을 엿볼 수 있는 대목이다. 《이은하 세무사의 상속증여 오늘부터 1일》은 이런 자산시장의 변화를 포착하여 현장에서 많이 받은 질문을 바탕으로 사람들이 가장 궁금해하는 상속증여세 절세법을 소개한다.

사전증여부터 부담부증여, 상속공제, 자금출처조사, 가족간분쟁까지
내 자산을 지키는 상속증여 절세 A to Z
상속증여세 기본개념부터 재산평가법, 과세표준 구하는 법, 물납과 연부연납 등 납부방식, 제척기간 등 꼭 알아야 할 사항은 물론이고, 절세를 위한 증여 순서와 시기, 부모자식 간 매매 및 부담부증여부터 법정상속지분과 유류분권, 상속공제, 자금출처조사, 가족간분쟁까지 상속증여세의 모든 것을 총망라했다. 또한 비거주자의 상속증여세 절세법, 가업승계 상속증여세 절세법도 다룬다.

연중 내내 꾸준한 상속증여 상담! 생생한 현장 사례로 익힌다
“부모님에게 얼마까지 무이자로 빌릴 수 있나요?”
“2주택자인데 자녀에게 얼마까지 시세보다 싸게 팔 수 있나요?”
“증여 신고할 때 유사한 아파트 매매사례가 여러 건이라면 내 맘대로 골라 써도 되나요?”
“꼬마빌딩이나 나대지, 기준시가로 신고해도 될까요?”
“남편이 준 생활비 아껴 산 주식, 증여세 내야 해요?”
“40대 세대주면 증여세 조사 덜 받는다던데요?”
“상속재산 다시 나눠 가져도 문제없나요?”
“자녀들이 상속재산을 다 가져가도 배우자상속공제 받을 수 있나요?”
“이민 가면 상속세 안 낼 수 있나요?”
저자 이은하 세무사가 현장에서 15년간 가장 많이 받은 질문은 상속증여세 관련이다. 나와 내 이웃의 일처럼 구체적이고 펄떡이는 사례가 가득해 실생활에 적용이 용이하다.

사례를 세분화하는 구체적인 질문, 궁금한 것이 다 있다
P씨는 양도차익이 큰 주택 2채를 보유하고 있다. 1채는 딸에게 증여를 고려중이다. 주택 A, B의 양도차익은 모두 9억 원이고, 보유기간은 10년 이상이며, 서울에 있다. 집을 팔아서 현금으로 증여하는 것이 나을까, 아니면 집을 그대로 증여하는 것이 나을까?
상속증여세는 세금 종합문제라 불릴 만큼 복잡하다. 상속증여 하나만을 놓고 판단할 것이 아니라 모든 상황을 고려해서 의사결정을 해야 하기 때문이다. 사례 뒤 연이은 구체적인 질문으로 상황을 풍성하게 하는 등 거의 모든 케이스를 다뤘다.

이 책을 꿰뚫는 10가지 절세팁을 〈이것만은 꼭 알아두자〉로 정리
일산에 거주하는 P씨는 수원에 아파트 한 채를 더 가지고 있는 2주택자이다. 이번에 S전자에 입사해 수원에 살게 된 아들에게 수원 아파트를 부담부증여 할까 고민중이다. P씨는 아들에게 그냥 증여하는 것이 유리할까, 아니면 부담부증여를 하는 것이 유리할까?
사전증여 10년 플랜부터 부담부증여가 유리한 경우와 독이 되는 경우, 사망에 임박했을 때 주의할 점, 양도차익을 고려한 증여 방식 선택, 상속세가 없어도 상속세 신고를 해야 하는 이유까지, 알아두면 적금보다 나은 절세팁이 가득하다.

〈계산해보기〉와 〈한눈에 보기〉로 나도 이제 세테크 전문가!
70대인 T씨는 고향 논을 팔아 생긴 1억 원을 자식에게 주려고 한다. 50대 아들에게 주는 게 유리할까, 아니면 20대 손주에게 주는 것이 세금을 덜 낼까?
구체적인 사례 없는 뜬구름 잡는 설명에서 벗어났다. ‘그래서 얼마 내는지’ 알 수 있는 산식과 〈계산해보기〉로 내 상황에 맞춰 스스로 계산할 수 있다. 꼭 알아야 할 핵심 개념은 〈한눈에 보기〉로 정리했다.

진정한 절세를 위한 〈특집〉, 상속분쟁 없는 유언장

∴ 저자 이은하
한국 및 미국 세무사(EA). 2004년 제41회 세무사 시험에 합격했고, 서울시립대학교 세무전문대학원에서 석사학위를 받았다.
세무법인과

작가정보

저자(글) 이은하

저자 : 이은하
한국 및 미국 세무사(EA). 2004년 제41회 세무사 시험에 합격했고, 서울시립대학교 세무전문대학원에서 석사학위를 받았다.
세무법인과 한국조폐공사를 거쳐 2007년 ㈜미래에셋증권에 입사했다. 이후 지금까지 15년 동안 ㈜미래에셋대우에서 3,000명이 넘는 VIP고객의 세무 컨설팅과 절세 세미나를 담당하며 최상의 절세 솔루션을 제공하고 있다.
동아일보에서 ‘맞춤재테크’, 서울신문에서 ‘이은하 세무사의 생활 속 세테크’를 연재한 바 있고, 국세청 블로그에서 전문가 칼럼을 연재하고 있다. 《이은하 세무사의 부동산 절세 오늘부터 1일》을 썼다.