세무회계(2019)

복잡한 세무회계를 알기쉽게!

유재권 지음

유원북스 2019년 06월 20일 출간 종이책 : 2019년 02월 20일 출간

작품소개

책소개

[2019에센스 세무회계]는 세법과 세무회계를 처음 접하는 대학 학부생과 세무관련 지식이 필요한 일반인들을 위해 제도속에 녹아있는 기본적인 논리를 쉽게 이해하고 세무마인드를 키울 수 있도록 한 책이다. 책은 방대한 세법 규정 중 국세기본법, 법인세법, 소득세법, 부가가치세법의 주요 내용을 발췌하여 총 12개 장으로 구성하였다.

목차

제1장 세무회계 총론
1.1　세무회계의 의의 2
1.2　조세의 의의와 분류 3
1.3　우리나라의 조세체계 4
1.4　조세법의 기본원칙 5
1.5　국세기본법 총칙 7
1.6　국세부과의 원칙 9
1.7　세법적용의 원칙 11
1.8　납세의무 13
1.9　과세와 환급 17
1.10 납세자권리구제 19
[연습문제] *23

제2장 법인세 1
2.1　법인세의 의의 30
2.2　사업연도와 납세지 32
2.3　법인의 유형과 납세의무 33
2.4　기업회계와 법인세회계의 관계 35
2.5　결산조정과 신고조정 38
2.6　소득처분 40
2.7　각 사업연도소득에 대한 법인세 계산구조 48
[연습문제] *49

제3장 법인세 2
3.1　익금 및 손금 총론 56
3.2　익금항목 57
3.3　익금불산입항목 63
3.4　손금항목 68
3.5　손금불산입항목 71
3.6　손익의 귀속 74
[연습문제] *79

제4장 법인세 3
1　감가상각비의 손금불산입 86
4.2　접대비의 손금불산입 93
4.3　기부금의 손금불산입 95
4.4　지급이자의 손금불산입 98
[연습문제] *104

제5장 법인세 4
5.1　퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 112
5.2　대손금과 대손충당금의 손금산입 117
5.3　일시상각충당금과 압축기장충당금 120
5.4　부당행위계산부인 121
[연습문제] *130

제6장 법인세 5
6.1　법인세 과세표준 138
6.2　법인세 산출세액 140
6.3　법인세 총부담세액 142
6.4　결산의 종착역, 법인세 신고 151
6.5　연결납세제도 153
[연습문제] *156

제7장 소득세 1
7.1　소득세의 기본 개념 162
7.2　소득세의 계산구조 166
7.3　이자소득 168
7.4　배당소득 170
7.5　금융소득에 대한 과세방법 172
7.6　사업소득 176
[연습문제] *180

제8장 소득세 2
8.1　근로소득 188
8.2　연금소득 193
8.3　기타소득 197
8.4　종합소득과세표준의 계산 202
[연습문제] *207

제9장 소득세 3
9.1　종합소득세액의 계산 214
9.2　퇴직소득세 221
9.3　양도소득세 225
9.4　소득세 납세절차 230
[연습문제] *235

제10장 부가가치세 1
10.1　부가가치세의 기본 개념 242
10.2　납세의무자 246
10.3　과세기간 248
10.4　납세지 249
10.5　사업자등록 252
10.6　과세거래 255
[연습문제] *262

제11장 부가가치세 2
11.1　재화와 용역의 공급시기 268
11.2　영세율과 면세 270
11.3　과세표준과 매출세액 277
11.4　세금계산서 284
[연습문제] *292

제12장 부가가치세 3
12.1　매입세액공제 298
12.2　신고와 납부 303
12.3　가산세 309
12.4　간이과세 311
[연습문제] * 315

책 속으로

[머 리 말]

Nothing is inevitable but death and taxes.
미국 건국의 아버지로 불리는 벤자민 프랭클린이 남긴 말이다.

세금 이야기를 다루는 세무회계는 그 중요성에도 불구하고 경영대학을 졸업하기까지 기껏해야 한 강좌만을 가르치는 대학이 많다. 공인회계사나 세무사 시험에 대비한 어려운 수험서를 한 학기만에 소화하기는 무리가 있고, 이들 시험을 목표로 공부하는 수험생이 아니라면 굳이 그 두꺼운 책을 암기하려고 애쓸 필요도 없다.
공인회계사로 오랜 기간 회계법인에서 일한 필자는 대학에서 가르치는 세무회계가 암기의 바다라는 말에 동의하지 않는다. 방대한 세법 규정을 모두 기억하는 것은 불가능할 뿐만 아니라 별 의미도 없다. 세무회계는 세법의 세세한 내용을 무조건 암기하기보다 제도 속에 녹아 있는 기본적인 논리를 이해하는 것이 훨씬 더 중요하다. 실무에서 필요한 역량은 공개된 자료를 활용하여 실제 직면하는 문제를 해결해 나갈 수 있는 능력이기 때문이다.
회계를 크게 재무회계, 세무회계, 원가관리회계의 세 분야로 분류한다면, 세무회계는 재무회계와 깊은 연관성이 있다. 특히 법인세는 재무회계의 이익측정에 기초하여 세무조정이 이루어지므로 세무회계를 공부하기 전에 회계원리와 일정 수준의 재무회계 지식을 갖추는 것이 바람직하다.
이 책은 대학에서 세무회계를 처음 공부하는 학생들이 한 학기 동안 수업용 교재로 사용하기에 적합한 분량으로 집필하였다. 방대한 세법 규정 중 국세기본법, 법인세법, 소득세법, 부가가치세법의 주요 내용을 발췌하여 총 12개 장으로 구성하였다. 한 주에 한 장씩 공부하면 국세기본법과 법인세법을 중간고사 이전에 끝낼 수 있고, 학기 후반부에는 소득세법과 부가가치세법을 마칠 수 있을 것이다.
가급적 군더더기 없이 핵심적인 내용을 알기 쉽게 설명하고 싶었으나, 미흡한 부분이 많을 것이다. 독자 여러분의 기탄 없는 비판과 가르침을 기대하며, 부족한 점들을 개선하여 좀 더 나은 교재를 만들어 나갈 것을 약속한다. 부디 이 책을 통해 세법과 세무회계를 처음 접하는 학생들이 세무마인드를 키우는 데 조금이나마 도움이 되기를 바란다.
끝으로 이 책의 발간을 위해 애써 주신 유원북스의 이구만 사장께 고마운 마음을 전한다.
2018. 1
저자

출판사 서평

▷세법과 세무회계를 처음 접하는 대학 학부생과 세무관련 지식이 필요한 일반인들이 세법의 자세한 내용을 암기하기 보다는 제도속에 녹아있는 기본적인 논리를 쉽게 이해하고 세무마인드를 키울 수 있도록 집필.
▷한 학기동안 수업용 교재로 사용하기에 적합한 분량으로 국세기본법,법인세법,소득세법,부가가치세법의 주요내용을 발췌하여 총 12장으로 구성.
▷세무사, 공인회계사, 금융자산관리사, CFA 등 세무,증권ㆍ금융 관련 전문 자격시험을 준비하는 수험생들에게도 유용한 입문서로 활용 가능.

작가정보

저자(글) 유재권

성균관대학교 경영학과 졸업
서울대학교 대학원 경영학과 졸업(경영학 석사)
성균관대학교 대학원 회계학과 졸업(경영학 박사)
공인회계사, 세무사
공인회계사시험 출제위원
삼일회계법인 근무(1988.8-2011.2)
일본중앙감사법인(C&L Tokyo) 교환근무(1990.12-1992.6)
(주)삼일인포마인 대표이사(2003.10-2004.9)
(주)삼일아카데미 대표이사(2006.9-2010.6)
상명대학교 경영대학 교수(2011.3-현재)
현대해상화재보험(주) 사외이사(감사위원) (2018. 3~ 현재)