스마트 연간사업계획

사업계획수립 실무지침서

씨엔피솔루션 경영연구회 지음

씨엔피솔루션 2018년 09월 24일 출간

작품소개

책소개

회사의 매년 또는 3개월, 상황에 따라서는 월 단위로 사업계획을 전 부서에서 작성되어 보고하고 마지막 조정·검토 단계를 거쳐 확정된다. 연간 사업계획은‘사업계획 수립지침’이 통보된 후 각 부서별로 수립되어 총괄·담당 단위의 자체 심의·조정 및 경영관리부의 검토를 거쳐 경영 최고 책임자에게 보고되고 총괄 별 최종심의·조정이 있은 후 전사 사업계획이 확정되게 된다. 사업계획 수립 과정에서 알아야 할 사항들을 정리했다.
사업계획 수립을 귀찮고 피곤한 일로 생각하거나 비용을 뽑아보는 일 정도로 생각하는 경향이 있다. 그러나 이는 연간사업계획 수립의 필요성과 목적을 정확히 인식하지 못했기 때문에 생긴다. 사업계획은 미래에 대한 계획이다. 불확실한 환경을 분석하고 예측하여 나가야 할 방향을 정립하는 것이다. 이를 통해 기업은 경영목표를 과학적이고 합리적으로 설정할 수 있고 각 부문의 제반 활동을 종합적으로 검토·조정할 수 있다. 기업의 전 구성원이 사업계획 수립에 참여함으로써 경영방침과 목표를 명확히 인식하고 환경변화에 능동적으로 대처하면 계획적으로 업무를 수행 할 수 있다.
수립된 사업계획은 실행과정이 철저히 관리돼야 한다. 사업계획에 반영된 사항이라도 실제 집행에 앞서 사업의 필요성, 집행시점, 비용규모에 대한 타당성을 재검토한 후 경제성을 고려해 집행해야 함에도 불구하고 안일하게 집행하는 경향이 있다. 사업계획에 반영되지 않았다고 경영목표 달성을 위해 반드시 필요한 일임에도 소극적으로 임하는 경향이 있다. 계획은 계획일 뿐으로 계획 만능주의에 빠져서는 안 된다.
예산은 하나의 잣대로 예측에 지나지 않는다. 그 예측은 환경변화에 따라 얼마든지 바뀔 수 있다. 중요한 것은 모든 것을 회사의 경영목표 실현을 위한 수단으로 생각하고 이를 달성하기 위한 직원들의 능동적이고 효율적인 집행에 있다. 비용관리가 엄격해지면 아예 비용 쓰는 것을 꺼리는 경향마저 보인다. 비용관리는 비용을 적게 쓰는 데 목적이 있는 것이 아니다. 낭비요소를 제거하고 업무효율을 높이는 데 진정한 목적이 있다.
사람이 움직이면 비용이 발생하게 마련인데 비용을 적게 쓴다는 것은 그만큼 일을 안 하고 있다는 반증이 될 수도 있기 때문이다. 비용관리를 철저히 할 수 있도록 성과와의 확실한 사안은 과감한 투자와 적극적인 활동이 필요하다.
내실 있는 사업계획의 집행을 위해 각 부문·부서는 확정된 계획을 바탕으로 팀 구성원 별로 실행계획까지 작성하여 집행에 들어가야 한다. 각 부서는 매월 사업계획대비 집행실적을 자체적으로 점검, 분석하여 경영목표가 달성되도록 철저히 관리해야 한다. 이를 위해 신뢰를 바탕으로 예산운영 및 관리의 권한이 총괄·담당·부서로 위임되어 자율적이고 책임 있는 경영이 이루어질 수 있도록 변화를 추구할 필요가 있다.
수렴된 사업계획은 회사의 방침 및 경영 목표를 달성하기 위한 각 부문 부서 및 전체 직원들의 활동계획이다. 따라서 회사의 전체 직원들은 업무계획을 적적히 수렴하고 실천하며 정기적 점검·평가를 통해 경영방침 및 경영목표 달성을 위한 도구로 사업 계획을 활용할 수 있다.

목차

1. 사업계획수립 개요
▣ 중장기와 단기 사업계획수립 내용
▣ 중장기 계획과 연간 사업계획 수립의 정합성
▣ 경영 계획수립의 전체흐름
2. 사업계획수립 지침 작성
▣ 연간 사업계획수립 지침의 구성 목차
▣ 연간 사업계획수립 체계도
▣ 연간 사업계획수립 지침-경영방침 수립
▣ 연간 사업계획수립 지침-환경예측
▣ 연간 사업계획수립 지침-전략 요인 검토
▣ 연간 사업계획 수립지침-지침 부여
▣ 연간 사업계획수립 지침-전략 요인 분석
▣ 연간 사업계획수립 체계
▣ 사업계획수립의 구성
1)내외부환경 분석
2)내부능력 분석
3)목표와 전략 수립
4)제품 개발계획
5)제품 판매계획
6)조직 및 인력운영 계획
7)작성지침
8)일정 및 수립단위
9)사업계획 수립 및 예산관리 시스템 운용
▣ 사업계획 비용 배부기준
▣ 사업계획 비용의 제품 별 배부내역과 배부방법
▣ 사업계획수립관리의 구현 목표와 체계도
3. 비용계획 수립
▣ 제조예산 수립 추진 절차
▣ 사업 예산 수립 시스템 운용 절차
▣ 연간 매출계획 수립
1)매출계획 수립 절차
2)제품 별 매출계획 수립
3)매출계획 수립 기준
4)판매예산 및 판매촉진계획 수립
▣ 생산 계획과 비용계획 수립
1)생산 판매 재고 계획
2)생산운영 계획 작성표
3)재무 손익계획과 생산계획 수립
4)제조 표준원가 설정 기준
▣ 재무 손익계획과 비용계획 수립
▣ 연간 비용계획 수립체계
▣ 재료비계획 수립 지침
1)재료비계획 수립 절차
2)수출 재료비계획 수립 기준
3)재료비계획 작성표-대당기준 재료비 BOM
4)재료비계획 작성표-제품계획 사항
5)재료비계획 작성표-사급가 변경
6)재료비계획 작성표-내제 및 부자재 재료비
7)재료비계획 작성표-재료비 절감계획
▣ 인건비 예산 계획 수립 지침
1)인건비 예산 계획 수립 점검 사항
2)인건비 예산 계획 수립 절차
3)인건비 예산 계획 작성표-인원계획
4)인건비 예산 계획 작성표-특근 및 야근시간계획
5)인건비 예산 계획 작성표-인원계획
6)인건비 예산 계획 작성표-인건비 예산 증감 내역
▣ 제조경비 예산 계획 수립절차
▣ 제조경비 예산 계획 수립기준
1)비용예산 명세서-제조비용예산 작성표
2)비용예산 명세서-제조경비 예산 검토서
3)비용예산 검토서-공통비용 예산 명세서
4)비용예산 검토서-공통비용 월별 배부율
▣ 투자예산 계획 수립 지침
▣ 투자예산 계획 수립 절차
▣ 투자예산 계획 수립 코드체계
▣ 투자예산 집행 관리
1)투자예산 계획 수립표-미승인 프로젝트 투자개요서
2)투자예산 계획 수립표-투자예산 비교분석
3)투자예산 계획 수립표-고정자산 처분계획서
4)투자예산 계획 수립표-프로젝트 자금소요계획
5)투자예산 계획 수립표-감가상각 계획
6)투자예산 계획 수립표-기술개발 투자계획
▣ 기타예산 작성표
4. 사업계획수립 운영
▣ 연간 사업계획수립 절차 관리
▣ 연간 사업계획 운영관리
▣ 연간 사업계획수립 운영관리
▣ 연간 사업계획수립 세부일정
5. 사업계획수립 보고
▣ 연간 사업계획 성과보고
▣ 연간 사업계획수립 보고
▣ 연간 사업계획 재무제표 작성
▣ 연간 사업계획 재무계획 산출
▣ 연간 재무계획 수립절차
6. 사업계획수립 관리
▣ 연간 사업계획 KPI 성과 관리 구분
▣ 연간 사업계획 수립 업무 구분
7. 스마트 체크 포인트 10
8. 연간사업 비용예산 편성기준
▣ 계정과목별 비용예산 편성기준
▣ 주관 부서별 공통비용예산 편성기준
▣ 공통비 주관 및 편성부서 구분

작가정보

저자(글) 씨엔피솔루션 경영연구회

대표저자 이동철1965년 서울출생, 한국표준협회 전문위원으로 경영 및 원가에 관한 교육, 코스트테이블 작성, 원가벤치마킹 분석·지도업무를 하고 있다. 한양대학교 졸업 후 국내 대기업에서 경영관리와 다양한 분야의 신제품개발 프로젝트를 수행한 바 있다. 2018년 현재 전자책 제작 및 원가벤치마킹 전문회사인 씨엔피솔루션 대표로 주요 저서로는 스마트 원가, 스마트 경영이익분석, 스마트 인건비, 스마트 원가분석 등이 있다.